2025审计增值税一试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.增值税的基本税率是（）。
A.9%
B.6%
C.13%
D.5%
答案：C
2.以下哪项不属于增值税的应税行为（）。
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.单位无偿赠送不动产
D.单位员工为本单位提供的运输服务
答案：D
3.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。
A.500万元
B.800万元
C.1000万元
D.1500万元
答案：A
4.增值税一般纳税人购进农产品，取得（），按照9%的扣除率计算进项税额。
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票或者销售发票
D.以上都不对
答案：C
5.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天
答案：D
6.增值税的纳税期限不包括（）。
A.1日
B.3日
C.半年
D.1个月
答案：C
7.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.既用于简易计税方法计税项目又用于一般计税方法计税项目的固定资产
B.购进的贷款服务
C.非正常损失的在产品所耗用的购进货物
D.购进的餐饮服务
答案：BCD
8.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元，该企业5月应缴纳增值税（）万元。
A.3
B.13
C.0
D.10
答案：A
9.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。
A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票
C.增值税专用发票由国家税务总局监制设计印制
D.一般纳税人在任何情况下都可以开具增值税专用发票
答案：D
10.以下哪种情况应开具红字增值税专用发票（）。
A.销售退回
B.开票有误
C.应税服务中止
D.以上都是
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。
A.将自产的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于投资
C.将委托加工的货物用于无偿赠送
D.将自产的货物用于个人消费
答案：ABCD
2.增值税的特点包括（）。
A.保持税收中性
B.普遍征收
C.实行税款抵扣制度
D.实行比例税率
答案：ABCD
3.以下哪些可以作为增值税的扣税凭证（）。
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.完税凭证
答案：ABCD
4.下列各项中，适用9%增值税税率的有（）。
A.交通运输服务
B.邮政服务
C.基础电信服务
D.增值电信服务
答案：ABC
5.关于增值税起征点的说法，正确的有（）。
A.按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）
B.按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）
C.起征点的调整由财政部和国家税务总局规定
D.未达到起征点的，免征增值税
答案：ABD
6.在计算增值税应纳税额时，下列项目可以从销项税额中抵扣的有（）。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.购进免税农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算的进项税额
D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算的进项税额（注：2025年如果有相关规定调整，按照调整后的政策解答）
答案：ABC
7.下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（）。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B