学校财务基础知识培训
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目录
01
财务基础知识概述
02
学校财务流程
03
学校财务规范
04
学校财务分析
05
学校财务风险控制
06
学校财务信息化
财务基础知识概述
01
财务管理定义
财务管理涉及制定投资、融资和运营决策，以实现组织的财务目标和价值最大化。
财务决策制定
财务管理还涵盖对潜在财务风险的评估和管理，以保护组织免受不利经济变动的影响。
风险评估与管理
它包括对组织资源的有效分配和监控，确保资金被合理使用并达到预期的财务效益。
资源分配与监控
01
02
03
财务报表组成
资产负债表展示了企业在特定时间点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产负债表
现金流量表记录了企业一定时期内的现金流入和流出情况，显示了企业的现金管理能力。
现金流量表
利润表反映了企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本和利润等项目。
利润表
财务预算与决算
介绍预算编制的基本原则，如完整性、真实性、合法性，确保预算的科学性和可执行性。
预算编制原则
阐述如何通过财务软件和审计手段对预算执行进行实时监控，保证资金使用的合规性。
预算执行监控
解释决算报告的编制过程，包括收入支出的总结、预算执行情况的分析及未来财务规划的建议。
决算报告编制
学校财务流程
02
收入管理流程
学校通过在线支付平台或银行转账方式收取学生学费，确保资金及时到账。
学费收取
学校收到政府教育补助后，需按照规定用途使用，并在财务报表中详细记录。
政府补助资金管理
对于校友或社会人士的捐赠，学校财务部门需开具正式收据，并进行账目登记。
捐赠资金处理
支出管理流程
学校在支出前需经过严格的审批流程，包括部门申请、财务审核和校长签字等环节。
审批流程
01
经审批的支出款项将通过银行转账或支票等方式支付给供应商或服务提供者。
支付执行
02
每一笔支出都需要详细记录在学校的财务账簿中，包括支付金额、支付对象和支付原因等信息。
账务记录
03
学校财务部门需定期对支出记录进行审计，确保每一笔支出的合规性和合理性。
定期审计
04
资金结算流程
学校收到各项款项后，需及时进行收入确认，确保财务记录的准确性。
收入确认
01
02
03
04
所有支出项目必须经过审批流程，包括预算审核和领导签字，以保证资金使用的合规性。
支出审批
定期与银行进行对账，核对账目，确保学校账户的收支记录与银行记录一致。
银行对账
根据实际发生的经济业务，编制会计凭证，为后续的财务报告和审计提供依据。
凭证编制
学校财务规范
03
财务制度要求
学校应制定严格的预算管理制度，确保各项开支合理、透明，防止资金滥用。
预算管理
定期进行内部或外部审计，确保财务活动合规，及时发现并纠正问题。
审计监督
优化资金分配，提高资金使用效率，确保教育和科研等核心活动得到充足的资金支持。
资金使用效率
财务操作规范
学校应建立严格的发票管理制度，确保所有收支凭证真实、合法、完整。
规范发票管理
明确资金支付的审批权限和流程，确保每一笔支出都经过适当的审核和授权。
资金支付流程
制定详细的资产登记、使用、维护和报废流程，防止资产流失和滥用。
资产管理规定
学校财务部门需依据实际情况编制预算，并严格按照预算执行，确保资金合理分配。
预算编制与执行
财务审计与监督
建立财务监督机制，包括财务报告的公开、预算执行的监控，以及违规行为的举报渠道。
外部审计机构对学校财务进行独立审查，提供客观的财务状况评估，增强透明度。
学校内部审计流程包括定期检查账目、评估财务报告的准确性，确保资金使用合规。
内部审计流程
外部审计机构的作用
财务监督机制
学校财务分析
04
财务比率分析
流动比率反映学校短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。
流动比率
债务比率衡量学校财务杠杆水平，通过总负债除以总资产得出。
债务比率
运营效率比率分析学校资金使用效率，常用指标包括存货周转率和应收账款周转率。
运营效率比率
成本效益分析
在进行成本效益分析时，首先要明确项目所需的所有成本以及预期的收益。
确定成本与收益
分析项目带来的长期和短期效益，以判断投资回报的时间分布和持续性。
评估长期与短期效益
考虑潜在风险和不确定性因素，评估它们对成本和收益的影响，确保分析的全面性。
风险与不确定性考量
预算执行分析
分析学校在一定时期内的收入与支出情况，评估预算执行的效率和效果。
01
考察学校在预算执行过程中对原计划的调整情况，以及调整的合理性和必要性。
02
确保学校各项资金使用符合相关财务规定和预算要求，防止违规操作。
03
评估学校在面对突发事件时，预算执行的灵活性和应对能力。
04
收入与支出对比
预算调整情况
资金使用合规性
预算执行的灵活性
学校财务风险控制
05
内部控制机制
财务审批流程
01
建立严