会计实操文库

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做账实操-企业存在进项税额但无销项税额的会计分录（SOP）

涵盖取得扣税凭证、认证抵扣、结转留抵等全流程，结合《增值税会计处理规定》及最新政策（2025年）编制：

一、核心科目设置

科目名称 核算内容

应交税费——应交增值税（进项税额） 核算已认证且允许抵扣的进项税额

应交税费——待认证进项税额 核算已取得扣税凭证但尚未认证的进项税额

应交税费——增值税留抵税额 核算实行增值税期末留抵退税政策而转出的留抵税额

应交税费——未交增值税 核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交