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会计实操文库

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做账实操-年末结转所得税费用的会计分录（SOP）

1.确认所得税费用计算依据

根据全年应纳税所得额（会计利润±纳税调整项）计算当期所得税费用。

公式：当期所得税费用=应纳税所得额×适用税率。

2.账务处理步骤

步骤1：计提当期所得税费用

借：所得税费用——当期所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

附件要求：需附上企业所得税计算表（包含纳税调整明细）。

步骤2：结转所得税费用至本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用——当期所得税费用

步骤3：结转本年利润至利润分配

借：本年利润（