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文档摘要

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做账实操

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出口免抵额会计分录

一、适用场景

当企业适用“免、抵、退”税政策进行出口货物劳务或服务时，需对免抵税额进行会计处理。本流程适用于执行《企业会计准则第14号——收入》和《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的生产型出口企业。

二、免抵退税的核心概念

免抵退税额：出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

应退税额：当期期末留抵税额与当期免抵退税额中的较小者

免抵税额：当期免抵退税额-当期应退税额

三、会计分录处理步骤

（一）计算并确认免抵退税

根据税务机关审批的《生产企业出口货物免、