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文件名称：综合题练习与分析yp-014.pdf
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总页数：3 页
更新时间：2025-08-11
总字数：约4.13千字
文档摘要
四、综合题
长江公司系上市公司，为一般，适用的税率为17%，适用企业所得
税税率25%，所得税采用资产负债表法核算。2014年初“递延所得税资产”科目余额为
320万元，其中：因上年职工教育超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因
计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的