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会计实操文库

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记账实操-补交增值税的账务处理分录SOP

（一）业务场景与原因

1.纳税申报错误（如少计收入、多抵扣进项）

2.税务稽查调整

3.简易计税项目未分开核算

（二）会计分录

1.自查发现需补交增值税（以前年度）

（1）计提应补税款

借：以前年度损益调整

贷：应交税费增值税检查调整

（2）结转增值税检查调整

借：应交税费增值税检查调整

贷：应交税费未交增值税

（3）缴纳税款及滞纳金

借：应交税费未交增值税

营业外支出税收滞纳金

贷：银行存款

2.税务稽查补交增值税（当年）

（1）计提应补税款

借：主营业务收入/其他业务收入等

贷：