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会计实操文库

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记账实操-一般纳税人计提增值税会计分录SOP

（一）业务场景

按月计提增值税，区分销项税额、进项税额、转出未交增值税等环节。

（二）会计分录

1.月末结转销项税额与进项税额

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）（差额，若为贷方余额）

2.转出未交增值税（当月应缴增值税）

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——