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会计实操文库

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做账实操-办理承兑保证金的会计分录SOP

（一）业务场景与流程

1.保证金比例：通常为票面金额的20%-100%，取决于企业信用等级。

2.期限：与银行承兑汇票期限一致（最长6个月）。

3.利息处理：保证金存款利息冲减财务费用。

（二）会计分录

1.存入保证金时

借：其他货币资金-银行承兑汇票保证金

贷：银行存款

2.承兑到期，划回保证金时

借：银行存款

财务费用-利息收入（利息部分）

贷：其他货币资金-银行承兑汇票保证金

3.承兑到期，企业无力支付票款时

借：应付票据

贷：短期借款（差额部分）

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