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会计实操文库

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做账实操-差旅费报销账务处理分录SOP

（一）业务流程

1.预借差旅费

2.实际发生差旅费

3.报销结算

（二）会计分录

1.预借差旅费

借：其他应收款借款人姓名

贷：银行存款/库存现金

2.报销时（实际金额大于预借金额）

借：管理费用差旅费（管理人员）

销售费用差旅费（销售人员）

制造费用差旅费（车间人员）

贷：其他应收款借款人姓名

银行存款/库存现金（补付差额）

3.报销时（实际金额小于预借金额）

借：管理费用差旅费

银行存款/库存现金（收回差额）

贷：其他应收款借款人姓名

（三）关键控制点

1.差旅费标准按企业内部制