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2025年财税法研究生入学考试试题及答案

一、名词解释（每小题5分，共20分）

1.税收中性原则

税收中性原则是指税收制度设计应尽可能减少对市场主体经济决策的扭曲，避免通过税收政策不当干预资源配置。其核心要求包括：税收不应对纳税人的生产、消费、投资等行为产生额外激励或抑制；税制设计应保持普遍课税与平等课税，避免对特定行业、产品或交易形式给予歧视性待遇；在税收优惠政策的制定中，需严格评估其对市场机制的影响，确保政策目标与市场效率的平衡。该原则在增值税、企业所得税等税种立法中均有体现，例如我国增值税对货物和服务实行普遍征收，仅对极少数生活必需品类设置低税率，即遵循了中性原则的基本要求。

2.