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会计实操文库

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做账实操-递延所得税账务处理分录SOP

（一）适用范围

企业因资产/负债的账面价值与计税基础差异产生的暂时性差异（应纳税差异或可抵扣差异）。

（二）核心账务处理流程

1.确认递延所得税资产（可抵扣暂时性差异）

借：递延所得税资产

贷：所得税费用—递延所得税费用

（或资本公积等权益科目，若差异源于其他综合收益）

场景示例：

资产减值准备（账面价值＜计税基础）；

预提费用（如预计负债，账面价值＞计税基础）。

2.确认递延所得税负债（应纳税暂时性差异）

借：所得税费用—递延所得税费用

（或资本公积等权益科目）

贷：递延所得税负