公司所得税知识培训内容课件
汇报人：XX
Contents
01
公司所得税概述
02
公司所得税的征税对象
03
公司所得税的申报与缴纳
06
公司所得税的案例分析
04
公司所得税优惠政策
05
公司所得税的税务筹划
PART01
公司所得税概述
税种定义与性质
税种性质
直接税具强制性
税种定义
企业所得征税
01
02
纳税义务人
境内成立或管理在中国境内的企业需纳税
居民企业
境外成立且境内有所得的企业需就境内所得纳税
非居民企业
税率与计算方法
基本税率
一般为25%，小微企业有优惠
阶梯税率
年利润不同，税率分阶梯，最低2.5%
PART02
公司所得税的征税对象
应纳税所得额
企业所得来源收入
征税对象说明
权责发生制为准
计算原则方法
免税收入与不征税收入
国债利息等收益
免税收入
财政拨款等收入
不征税收入
税前扣除项目
期间费用，如销售、管理、财务费用可扣除。
费用扣除
包括销售、业务支出等耗费。
成本扣除
PART03
公司所得税的申报与缴纳
纳税申报期限
季报截止每月15日
年报截止次年5月31日
季度申报时间
年度申报时间
纳税申报流程
登录电子税务局，进入税费申报模块。
登录申报系统
根据企业类型选择表格，准确填写所得、税率等信息。
填写申报表格
提交申报表，通过银行转账等方式缴纳税款。
提交并缴纳税款
税款缴纳方式
企业根据利润，按月或按季预缴税款。
按月/季预缴
年度结束后，企业需进行全面结算并缴纳剩余税款。
年终汇算清缴
PART04
公司所得税优惠政策
高新技术企业优惠
高新技术企业减按15%税率征税，部分区域低至12%。
税率优惠
研发费用加计扣除加码，助力企业创新升级。
加计扣除
小微企业税收减免
小微企业享资源税等减半征收优惠
“六税两费”减免
月销售额10万以下小规模纳税人免征
增值税减免
特定行业税收优惠
01
农林牧渔优惠
从事种植养殖等项目，所得免征或减半征收企业所得税。
02
公共基础设施
投资经营国家重点扶持项目，三免三减半征收企业所得税。
PART05
公司所得税的税务筹划
税务筹划的基本原则
筹划活动必须遵守国家税收法律。
合法性原则
税务筹划需兼顾企业整体利益。
兼顾整体利益
税务筹划需事先规划、设计、安排。
筹划性原则
01
02
03
税务筹划的常见方法
01
融资方式选择
利用融资筹划，如负债融资利息税前抵扣。
02
政策优惠利用
利用地区、行业优惠政策及减免税政策进行筹划。
03
资产重组筹划
通过企业分立、合并等方式，实现合理避税。
税务筹划的风险防范
加强会计核算，稳固筹划基础。
基础不稳风险
01
关注政策动态，适时调整筹划方案。
政策变化风险
02
PART06
公司所得税的案例分析
税务合规案例
中审亚太未恰当判断政府补助，被警告并罚款。
违规审计案例
成双工业虚列研发费，被罚款并移送机关处理。
虚列研发费用
税务筹划案例
通过调整财务结构，合法减少税负，提升企业利润。
合理避税策略
分析税务筹划中的潜在风险，提供规避策略，确保合法合规。
风险规避案例
税务稽查案例
虚增研发成本
陕西永明煤矿虚报研发，被追缴税款及罚款。
异常抵扣偷税
西藏常乐元建材虚开增值税票，遭税务处罚。
汇报人：XX
谢谢