汇报人：XX
个税课件PPT
目录
个税基础知识
01
个税计算方法
02
个税优惠政策
03
个税申报流程
04
个税案例分析
05
个税改革动态
06
01
个税基础知识
个税定义及作用
个税作用
调节收入分配
个税定义
个人所得应缴税款
01
02
纳税人与扣缴义务人
支付所得的单位或个人
扣缴义务人
取得所得的个人
纳税人定义
个税税率表
税率档次
共7档，3%至45%，收入越高税率越高
计算方式
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
02
个税计算方法
应纳税所得额计算
包括工资、薪金等，为计算基础。
税前收入确定
扣除五险一金、专项附加扣除等。
扣除项目
税率与速算扣除数
综合所得税率
7级税率，3%-45%，所得越高税率越高
速算扣除数作用
简化计算，避免重复计算，直接用于计算应纳税额
实际应纳税额计算
01
工资薪金所得
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
02
稿酬劳务所得
稿酬：应纳税额=应纳税所得额×70%×20%，劳务：按收入分级计税
03
个税优惠政策
基本减除费用标准
01
费用扣除分层
单次收入分层减除，4000元为界。
02
专项扣除政策
允许扣除“三险一金”，享受专项附加扣除。
专项附加扣除
扣除项目
包括子女教育等七项
扣除目的
减轻纳税人税收负担
其他税收减免政策
高端人才税负超15%部分免征
海南自贸港减免
01
现金奖励减半征税
科技成果转化
02
04
个税申报流程
申报时间与方式
申报时间
年度汇算清缴
申报方式
APP或扣缴端
申报材料准备
身份证明文件
准备纳税人身份证、护照等有效身份证明。
收入证明文件
工资条、银行流水等收入证明材料。
电子申报操作指南
01
登录税务系统
登录自然人电子税务局扣缴端
02
信息录入核对
人员信息采集与专项扣除
03
税款计算申报
进行税款计算并申报缴费
05
个税案例分析
典型个税计算案例
两处取得工资
需合并纳税，补差额
分次发放工资
个税需按月合并计征
年终奖计税
单独计税，有税率优惠
个税筹划策略
根据税收政策，合理规划收入结构，降低税负。
合理利用政策
合理分配家庭成员的扣除项目，优化税务筹划。
分摊扣除项目
常见个税问题解答
赡养老人扣除
子女教育扣除
01
解答关于赡养老人专项附加扣除的条件、标准及申报流程。
02
阐述子女教育专项附加扣除的范围、额度及申报注意事项。
06
个税改革动态
最新个税改革内容
深圳解除劳动关系补偿免征额提至53万。
免征标准调整
住房公积金、年金扣除标准随工资上限调整。
税前扣除调整
改革对纳税人影响
01
减轻税收负担
提高起征点，增加专项附加扣除，直接减轻纳税人负担。
02
促进消费增长
个税改革增加可支配收入，刺激消费需求，推动经济增长。
个税改革趋势预测
优化税率结构，缩窄税基
税制公平性增强
中低收入减税，高收入增税
税负调整方向
汇报人：XX
谢谢