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文件名称:个税知识培训方案课件.pptx
文件大小:4.75 MB
总页数:27 页
更新时间:2025-08-15
总字数:约1.33千字
文档摘要

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个税知识培训方案课件

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CONTENTS

目录

个税基础知识

个税计算方法

个税申报流程

个税优惠政策

个税案例分析

个税改革动态

01

个税基础知识

个税定义与作用

调节收入分配

个税作用

个人所得应缴税款

个税定义

纳税人分类

有住所或居住满183天

居民纳税人

无住所且居住不满183天

非居民纳税人

在境内有住所的港澳台居民

港澳台居民纳税人

税率结构概览

3%-45%超额累进

综合所得税率

5%-35%超额累进

经营所得税率

分类所得税率

统一20%比例税

02

个税计算方法

应纳税所得额计算

月度收入减5000元起征点

月度收入减免

三险一金及专项附加扣除

专项扣除项目

税款计算实例

月薪12000元,扣除五险一金及起征点,按税率表计算税额。

月薪个税计算

年终奖可单独或合并计税,通过APP测算最优方式。

年终奖计税

常见扣除项目

02

01

每个子女每月可扣除2000元

子女教育经费

住房贷款利息

每户每年可扣除36000元

赡养老人费用

每月可扣除1000元利息

03

03

个税申报流程

申报周期与方式

按月季申报汇缴

自行或扣缴人代报

申报周期

申报方式

电子申报操作指南

01

下载注册APP

下载个税APP,完成注册登录。

02

信息填报核对

填报专项扣除,核对收入纳税数据。

03

税款计算申报

进行税款计算,确认无误后提交申报。

纸质申报流程

到办税服务厅领取并填写个税申报表。

领取申报表

缴纳税款后,留存一份申报表备查。

缴纳税款备查

将申报表、身份证件复印件等提交给税务机关。

提交申报材料

01

02

03

04

个税优惠政策

减免政策解读

前海、河套港人享个税减免

深港个税优惠

01

提高婴幼儿照护等扣除标准

专项附加扣除

02

延续至2027年底

年终奖税收优惠

03

专项附加扣除

扣除项目

包括子女教育等七项

扣除标准

如子女教育2000元/月/人

适用人群与条件

独生子女补贴、误餐补助等特定补贴免税。

特定补贴人群

海南自贸港高端紧缺人才,个税税负超15%部分免征。

高端紧缺人才

05

个税案例分析

典型案例剖析

个税APP密码遗忘,通过找回密码功能顺利办理汇算。

遗忘APP密码

为享受专项扣除虚假填报子女信息,被税务部门严肃批评教育。

虚假填报信息

纠错与合规建议

01

虚假申报纠偏

通过案例警示,强调如实申报重要性,避免税收违法。

02

合规操作建议

提供合规申报指南,利用个税APP预填服务,降低错误率。

风险防范提示

强调个税申报需合规,避免税务风险。

合规申报重要

提醒保留收入、扣除等相关凭证,以备税务部门核查。

保留凭证备查

06

个税改革动态

最新政策更新

01

税前扣除调整

中山调整公积金等税前扣除标准,依据上年平均工资。

02

海南个税优惠

海南高端紧缺人才个税超15%部分免征,支持自贸港建设。

改革对纳税人影响

专项附加扣除提高,起征点上调,减轻中低收入群体负担。

减轻税收负担

增加可支配收入,刺激消费需求,推动经济增长。

促进消费增长

未来趋势预测

税负调整方向

继续降低中低收入税负

税制累进性增强

提高高收入者税率

谢谢

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