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个税基础知识培训课件
汇报人：XX
CONTENTS
目录
个税的基本概念
个税的计算方法
个税的申报流程
个税的优惠政策
个税的法律规制
个税的案例分析
01
个税的基本概念
个税定义及作用
个税定义
个人所得应缴税款
个税作用
调节收入分配
纳税人与扣缴义务人
01
02
纳税人定义
依法缴纳个税的个人或单位
扣缴义务人
负责代扣代缴个税的单位或个人
税率与税目
包括工资薪金等九项
个税税目
综合所得适用7级超额累进税率
税率设置
02
个税的计算方法
应纳税所得额计算
收入减扣除得应纳额
综合所得计算
按类型定计算法
其他所得计算
税款计算公式
应纳税所得额
月度收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除
税率及速算扣除
根据应纳税所得额，采用累进税率制，减去速算扣除数计算税额
专项附加扣除
如子女教育每月2000元
扣除标准
子女教育等七项
扣除项目
03
个税的申报流程
申报时间与周期
次年3月1日至6月30日
每月或季后15日内
年度汇算时间
日常申报周期
申报方式与渠道
直接、邮寄或数据电文申报
自行申报
单位预扣预缴，次年汇算清缴
扣缴义务人申报
适用于无扣缴义务人或需汇算清缴者
综合所得年度申报
申报错误的处理
登录税局系统，按指引更正并补缴税款。
更正申报流程
逐月更正确保数据连贯，大厅更正后扣缴端无法再操作。
注意事项
04
个税的优惠政策
税收减免政策
线上测算线下办理
减免操作流程
前海港人个税超港税负全免
前海个税优惠
特殊群体优惠
企业招用特定人群享税收减免，如失业、低保人员。
重点群体退税
前海工作港人个税超港税负部分免征，享便捷办税。
港人前海个税优惠
政策适用条件
01
特定补贴免税
独生子女补贴等特定补贴津贴免征个税。
02
三险一金扣除
个人缴付的三险一金允许在应纳税所得额中扣除。
03
高端人才优惠
海南自贸港高端人才个税超15%部分免征。
05
个税的法律规制
税收征管法规定
规范个税征收，保障税收。
个税征管原则
01
依法纳税，享受减税免税权利。
纳税人权利义务
02
纳税人权利与义务
知情权保密权等
纳税人权利
依法申报缴税等
纳税人义务
违法责任与处罚
未缴税款将罚款
扣缴义务人责任
01
偷税将追缴罚款
纳税人责任
02
06
个税的案例分析
典型案例解读
个税APP密码遗忘，及时找回顺利汇算。
遗忘密码案例
虚假填报专项扣除，被罚补缴税款滞纳金。
虚假申报案例
纠正常见误区
银行卡信息错误导致退税失败，需确保信息准确无误。
退税信息错误
个税APP密码遗忘，可通过找回密码或办税服务厅重置。
遗忘APP密码
提升个税意识
通过个税违法案例，警示员工遵守税法，提升合法纳税意识。
案例警示作用
分析合法避税案例，引导员工合理规划个税，实现财务优化。
合理规划税务
谢谢
汇报人：XX