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个税基础知识员工培训课件
汇报人：XX
CONTENTS
目录
个税基本概念
个税计算方法
个税优惠政策
个税申报流程
个税违规与处罚
个税改革动态
01
个税基本概念
个税定义及作用
个税作用
调节收入，公平税负
个税定义
个人所得应缴税款
01
02
纳税人与扣缴义务人
01
02
纳税人定义
依法缴纳个税的个人
扣缴义务人
负责代扣代缴个税的单位或个人
个税的分类
工资、薪金等按年计税
综合所得
单独计税
经营所得
其他分类所得
利息、股息等分类征税
02
个税计算方法
税率表及速算扣除数
税率3%至45%，应纳税所得额越高税率越高
七级超额累进
根据税率档次，速算扣除数0至181920元不等
速算扣除数
应纳税所得额计算
综合所得计算
收入减扣除得应纳额
其他所得计算
按类型定计算法
实际税额计算实例
小李月薪变动，累计计算各月税额，展示税率变化。
月薪不固定案例
小李月薪1.2万，代入公式计算全年个税。
固定月薪案例
03
个税优惠政策
常见减免税项目
01
省级以上奖金
省级政府等部门颁发的科学、教育等奖金免征个税。
02
特定保险赔款
保险赔款、生育津贴等特定项目免征个税。
专项附加扣除
无房者按城市标准扣
住房租金扣除
按独生子女或非独标准扣
赡养老人扣除
每婴幼儿每月定额扣
婴幼儿照护扣除
税收优惠政策解读
子女教育、养老等可享专项扣除
专项附加扣除
高端人才、远洋船员等享税收优惠
特定人群优惠
可单独或并入综合所得计税
年终奖计税选择
01
02
03
04
个税申报流程
申报周期与方式
自行或扣缴义务人代报
申报方式
按年或月/季预缴
申报周期
电子申报操作指南
登录税务系统
登录自然人电子税务局扣缴端
信息录入核对
人员信息采集与专项扣除
综合所得申报
收入填写与模板导入
税款计算缴费
税款计算后完成申报缴费
纸质申报流程
01
准备申报材料
收集工资表、专项扣除信息等必要文件。
02
填写申报表格
根据收集的信息，准确填写纸质申报表格。
03
提交至税务部门
将填写完毕的申报表格及相关材料提交至当地税务部门。
05
个税违规与处罚
纳税人违规情形
通过虚假填报专项附加扣除等方式，少缴或不缴个税。
虚假申报专项
编造假姓名领取工资，或将个人消费支出由企业报销而不计入工资纳税。
分解隐瞒收入
扣缴义务人违规情形
扣缴义务人未按期解缴税款，面临滞纳金及罚款。
未履行扣缴义务
通过伪造账簿等手段逃避税款，将受到严厉法律制裁。
伪造账簿逃税
处罚规定及案例分析
逃税将受法律制裁
薇娅偷税被重罚
处罚具体规定
典型案例分析
06
个税改革动态
最新个税改革内容
个税起征点提升，税率结构优化，减轻纳税人负担。
起征点调整
扩大专项附加扣除范围，如生育补贴、子女教育等，加大抵扣力度。
专项附加扣除
改革对员工的影响
增强工作积极性
税负减轻，员工满意度提升，工作积极性增强。
提高实际收入
个税改革减轻税负，增加员工可支配收入。
01
02
适应改革的建议措施
建议逐步过渡到综合所得税制，结合分项征收，提高征收效率。
逐步过渡税制
填补高收入群体税收空白，出台征管、监督、惩罚制度，完善个税体制。
加强征收管理
谢谢
汇报人：XX