基本信息

---

下载

文档摘要

---

2025年《税务师》考试题库附参考答案(综合题)

综合题一（增值税+留抵退税）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高端智能设备制造与销售，2024年12月发生以下业务（所有业务均取得合法有效凭证，涉及的货物适用13%增值税税率，不动产租赁适用9%税率，旅客运输服务按9%计算抵扣，不考虑疫情期间特殊政策）：

1.销售业务：

-12月5日，向A客户销售设备10台，不含税单价50万元/台，合同约定现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”（折扣仅针对货款部分）。A客户于12月12日付款，享受现金折扣。

-12月10日，向B客户销售设备5台，开具增值税专用发票注