基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES14

做账实操-交易性金融资产变动的账务处理分录SOP

（一）适用范围

企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（如股票、债券、基金等）的公允价值变动处理。

（二）账务处理流程

1.取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本（公允价值）

投资收益（交易费用）

应收股利/应收利息（已宣告但未发放的股利或利息）

贷：银行存款

2.持有期间公允价值变动

公允价值上升：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值下降：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

3.处置交易性金融资产