出口退税科普知识培训课件
20XX
汇报人：XX
目录
01
出口退税基本概念
02
出口退税操作流程
03
出口退税计算方法
04
出口退税相关法规
05
出口退税管理与风险
06
出口退税的国际比较
出口退税基本概念
PART01
退税定义及意义
退税意义
促进外贸出口
退税定义
出口货物退免税
01
02
退税政策的起源
经历中止、恢复及多次调整
制度变迁
中国退税始于1950年
起源时间
退税与税收优惠
出口退税定义
退还出口货物国内税金
避免双重课税
增强国际竞争力
出口退税操作流程
PART02
出口退税申报流程
收集出口合同、发票等资料，确保信息准确无误。
资料准备
登录退税系统，录入出口货物相关信息，提交申报。
系统录入
税务部门审核资料，确认无误后退还税款。
审核确认
退税审核与批准
形式与实质审核，可能发函调查
税务部门审核
计算税额，内部审批，退还税款
退税审批流程
退税资金的发放
退税款通过国库系统退至纳税人预先指定的银行账户。
发放至银行账户
01
企业电子税务局申请，系统自动审核，退税款最快2个工作日到账。
电子化高效处理
02
出口退税计算方法
PART03
计算公式及步骤
退税额=计税依据×退税率
一般贸易退税
退税额=原材料×退税率+工缴费×14%
委托加工退税
退税额=计税依据×退税率-抵减退税额
进料加工退税
01
02
03
常见问题及解决
确保货物与报关单相符，避免信息错误导致退税失败。
报关单信息错
及时下载更新退税率文库，保障申报代码准确。
退税率文库更新
税率与退税率差异
征税率与退税率不同导致差异
影响差异因素
差额部分计入出口货物成本
差异处理办法
出口退税相关法规
PART04
国家退税政策法规
2024年调整出口货物劳务退免税政策，优化进口及出口关税。
最新退税政策
需为增值税一般纳税人，出口应税产品，货物已报关离境，且收汇并核销。
申报退税条件
行业特定退税规定
制造业等行业享受全额退还增值税留抵税额政策。
制造业退税
批发零售业等行业企业，按月全额退还增值税增量留抵税额。
批发零售业退税
法规更新与解读
出口退税条件细化
重点法规调整
2025上半年税费新政解读
最新政策速递
出口退税管理与风险
PART05
退税管理要点
出口前需办理，享受退税必要条件。
确保数据无误，避免后期修改困难。
一般纳税人登记
准确报关申报
风险识别与防范
01
政策不熟悉风险
加强培训，利用官方资源查询退税率。
02
单证不一致风险
严格审核单证信息，完善备案管理。
案例分析与教训
企业变更类型未清算，损失退税额。
退免税变更风险
未签协议视非自产，影响退免税政策。
委托加工风险
未备案单证致无法退税，面临税务处罚。
单证管理缺失
出口退税的国际比较
PART06
不同国家退税制度
法德韩等国对出口产品实行零税率，退还之前环节增值税。
零税率政策
多数国家退税率与征收率一致，档次少，保证出口退税零税率。
退税率与征收率
以“免、抵、退”为主，提高退税效率，减少骗税行为。
操作方式
国际退税操作差异
退税率与征收率
各国退税率与征收率较一致，且档次少，保证零税率。
操作方式差异
多数国家采用“免、抵、退”，中国部分采用“先征后退”。
国际经验借鉴
01
零税率政策
多国实行出口零税率，提高产品国际竞争力。
02
及时足额退税
各国重视及时足额退税，优化出口企业现金流。
谢谢
汇报人：XX