出口退税科普知识培训内容课件
汇报人：XX
目录
01
出口退税基础概念
02
出口退税操作流程
03
出口退税计算方法
04
出口退税常见问题
05
出口退税政策更新
06
出口退税培训技巧
出口退税基础概念
PARTONE
退税定义及意义
退税定义
出口货物退免税
退税意义
促进外贸出口
退税政策的起源
15世纪起，经济学家提出退税思想
早期理论形成
1854年，法国正式实行出口退税制度
法国首次实施
中国自1950年起，历经多次退税政策调整
中国退税历程
退税与税收优惠关系
退税是税收优惠形式之一
税收优惠形式
退税旨在鼓励出口，增强国际竞争力
鼓励出口目的
出口退税操作流程
PARTTWO
出口退税申报流程
01
资料准备
收集出口合同、发票等资料，确保信息准确无误。
02
系统录入
登录退税系统，录入出口货物相关信息，进行初步申报。
03
审核确认
税务部门审核资料，确认无误后，办理退税手续。
退税审核与批准
企业收集资料，通过系统提交退税申请。
提交退税申请
01
税务机关核查数据真实性、准确性，必要时实地核查。
税务机关审核
02
退税资金的到账
退税款直接退至企业账户，电子申请通常2个工作日内办结。
到账方式与时间
01
确保账户信息准确，避免退税失败，及时联系税务机关更新信息。
账户信息准确性
02
出口退税计算方法
PARTTHREE
退税计算公式
一般贸易退税
退税额=计税依据×退税率
委托加工退税
退税额=原材料×退税率+工缴费×14%
进料加工退税
退税额=计税依据×退税率-销售进口料件抵减退税额
退税税率的确定
出口退税率分为13%、10%、9%、6%、0%五档
税率档次
特定货物按简易办法征税，退税率有特别规定
特殊规定
退税额的计算实例
自产设备退税，离岸价10万美金，退税6.3万人民币。
生产企业实例
出口服装退税，购货发票50万，退税5万人民币。
外贸企业实例
出口退税常见问题
PARTFOUR
退税申报中的常见错误
如关联号、商品代码等必填项错误，导致退税流程延误。
信息填写错误
报关单、发票等单证信息不一致，影响退税申报成功率。
单证不一致
货物出口后未在规定期限内申报退税，视为放弃退税权利。
超时未申报
退税审核不通过的原因
报关单信息不实或商品类别申报错误。
报关信息错误
身份信息、银行账户或申报数据错误。
资料信息有误
退税操作中的风险防范
确保报关单、发票信息准确，避免虚开、伪造导致退税风险。
准确申报信息
按规定收齐、备案单证，保证退税流程合规，防范违规退税。
合规管理单证
出口退税政策更新
PARTFIVE
最新退税政策解读
01
支持跨境电商
对跨境电商出口海外仓货物实行“离境即退税”。
02
退税率调整
取消或降低部分产品出口退税率，如铝材、铜材及部分成品油等。
政策变动对企业的影响
01
成本增减
退税率调整直接影响企业出口成本，进而影响利润空间。
02
竞争力变化
成本增加可能导致产品国际竞争力下降，促使企业优化产品结构。
企业应对策略
探寻成本效益高的供应链，协商合作条款，抵消成本增加。
优化供应链管理
梳理HS编码，评估退税影响，调整出口计划。
梳理产品编码
出口退税培训技巧
PARTSIX
培训课程设计
设定清晰的出口退税知识掌握目标，确保培训有的放矢。
明确培训目标
融入真实出口退税案例，提升学员理解和应用能力。
实战案例分析
培训效果评估
通过问卷了解学员对出口退税知识的掌握情况。
问卷反馈收集
设置实操环节，评估学员在实际操作中的退税处理能力。
实操考核评估
培训后的持续学习
01
建立学习社群
创建线上社群，分享退税政策更新，促进学员间交流与学习。
02
定期复习测试
组织定期复习与测试，巩固学员知识，确保技能不生疏。
谢谢
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