出口退税知识培训课件
汇报人：XX
目录
01
出口退税基本概念
02
出口退税操作流程
03
出口退税计算方法
04
出口退税常见问题
05
出口退税风险防范
06
出口退税案例分析
出口退税基本概念
01
退税定义及意义
退税定义
出口货物退免税
退税意义
促进外贸出口
退税政策的起源
15世纪重商主义提出出口退税思想。
早期退税思想
中国自1950年起实施，经历多次调整完善。
中国退税历程
退税与税收优惠
退还出口货物已缴税款
出口退税定义
包括减税免税等
税收优惠类型
出口退税操作流程
02
出口退税申报流程
收集出口合同、发票等必要资料。
资料准备
在退税系统中录入相关信息并提交申请。
系统录入
税务部门审核资料，确认无误后退还税款。
审核确认
退税审核与批准
提交资料，税务核查
税务审核流程
通过则批准退税，不通过则反馈原因
审核结果通知
退税资金的到账
一类企业3日内到账
到账时间
资料、系统、政策调整影响时间
影响因素
出口退税计算方法
03
退税计算公式
退税额=计税依据×退税率
一般贸易退税
退税=原材×退税率+工缴×14%
委托加工退税
进料加工退税
退税=计税×退税率-进口抵减
退税税率的确定
一般纳税人按商品代码对应税率，小规模纳税人执行差别税率。
税率分类管理
简易征税、小规模采购等按实际执行征收率，委托加工按出口货物退税率。
特殊规定说明
退税额的计算实例
生产企业实例
自产设备退税，应退6.3万。
外贸企业实例
出口服装退税，应退5万元。
出口退税常见问题
04
退税申报中的常见错误
基础资料不全或信息不一致导致申报错误。
资料准备不足
错过申报时限或批次申报不合理影响退税进度。
时间管理不当
退税办理的时间限制
外贸企业购进出口货物后，30天内需办理增值税专用发票认证。
30天认证期限
货物报关出口后，90天内需完成出口退税申报。
90天申报期限
退税政策的最新动态
下调成品油、光伏等产品的出口退税率至9%。
下调退税率产品
取消铝材、铜材等产品出口退税。
取消部分退税
出口退税风险防范
05
防范税务风险的措施
签订真实合同，避免假自营真代理。
规范合同管理
建立科学财务管理机制，保障数据真实，监控异常指标。
健全财务体系
确保报关单、发票等单证信息一致，防范虚报风险。
严格单证一致
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03
退税申报的合规性
杜绝虚构合同、虚开发票、虚假报关等行为。
确保业务真实
报关单、发票等单证信息需匹配，避免“单证不符”。
单证信息一致
避免骗税行为的策略
严格管理退税凭证，确保报关单、发票等信息准确无误。
加强凭证管理
实施金税工程，利用电子信息技术提高退税审核效率与准确性。
提升技术水平
出口退税案例分析
06
成功退税案例分享
01
精准资料准备
企业准确准备出口货物相关单证，确保信息无误，成功快速退税。
02
合规操作申请
遵循出口退税政策，合规操作申请流程，企业顺利获得退税款项。
退税失败案例剖析
资料造假案例
企业提交虚假资料，触发税务风险核查，退税被拒。
政策误用案例
企业误选退税政策，导致退税申请被驳回。
01
02
案例对企业的启示
01
合规重要性
案例强调企业退税时需严格合规，避免风险。
02
流程优化
通过分析案例，企业可发现退税流程中的不足，进行优化。
03
财务规划
案例启示企业应加强财务规划，合理利用退税政策。
谢谢
汇报人：XX