城镇土地使用税
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目录
01
土地使用税概述
02
税收政策法规
03
征收管理规定
04
土地使用税计算
05
土地使用税案例分析
06
土地使用税的影响
土地使用税概述
章节副标题
01
税种定义
定义概述
对使用土地征税
征税范围
城市县城等区域
税收原则
体现国有土地有偿使用，促进土地合理利用。
有偿占用原则
根据土地位置优劣征税，调节企业因土地位置差异所获收入。
调节级差收入
纳税义务人
在城市等区域使用土地的单位和个人需缴税。
拥有土地者
01
土地使用权不在所在地或未确定时，实际使用人为纳税人。
实际使用人
02
税收政策法规
章节副标题
02
相关法律依据
01
暂行条例
《城镇土地使用税暂行条例》是征税主要依据
02
修订历程
历经多次修订，以适应土地政策变化
税率与计税依据
税率标准
按城市规模分档
计税依据
实际占用土地面积
税收优惠
农产品市场、物流企业等享税收减免
特定行业优惠
国家机关、军队等自用土地免税
法定免税情形
征收管理规定
章节副标题
03
征收范围
城市、县城、建制镇、工矿区内的土地使用者需缴税。
城市县城用地
01
包括企业、事业单位、团体、个人等。
纳税人类型
02
征收程序
税务机关公开征收主体、权限、依据等
公开征收信息
纳税人申报、税务机关接收资料并开具完税凭证
申报缴纳税款
税务机关按规定将税款缴入国库
税款缴入国库
纳税申报
申报期限
按年计算，分上下半年缴纳。
申报方式
可通过办税服务厅或电子税务局办理。
土地使用税计算
章节副标题
04
计税方法
按城市规模分档，税额不同
税率划分标准
应纳税额=土地面积×适用税率
基本计算公式
税额计算实例
企业占地1000平，年税额8元，税额8000元。
市区企业税额
企业占地5000平，年税额4元，税额20000元。
县城企业税额
缴纳税款期限
按年计算，分期缴纳
税款缴纳时间
由各省政府确定，多为4月、10月
具体缴纳期限
土地使用税案例分析
章节副标题
05
典型案例介绍
01
未申报被追缴
企业未申报土地使用税，被追缴税款及高额滞纳金。
02
闲置土地争议
因政府原因土地闲置，企业缴税争议，探讨纳税义务与减免可能。
案例分析要点
01
合同交付时间
关注合同中约定的土地交付时间，确定纳税义务起始点。
02
权利状态变化
土地的实物或权利状态变化时，纳税义务终止。
案例教学意义
通过案例分析，加深对城镇土地使用税法规的理解和应用。
加深理解税法
01
案例学习提高税务处理和筹划的实操能力，增强解决实际问题的能力。
提升实操能力
02
土地使用税的影响
章节副标题
06
对企业的影响
土地价值变动影响企业融资条件
融资能力
适应政策企业获竞争优势
竞争力调整
影响企业利润空间及投资决策
成本变动
对地方财政的影响
01
增加财政收入
土地使用税充实地方财政，促进分税制完善。
02
优化收入结构
有助于改善地方财政收入结构，减少对土地财政的过度依赖。
对土地市场的影响
征收土地使用税促使土地资源合理配置，提高使用效益。
促进资源合理配置
01
土地使用税调节不同地段级差收入，促进市场公平竞争。
调节级差收入
02
谢谢
Thankyou
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