汇报人：XX
出口退税财务知识培训
目录
01.
出口退税概述
02.
出口退税的计算
03.
出口退税的申报
04.
出口退税的管理
05.
出口退税的会计处理
06.
出口退税的税务稽查
出口退税概述
01
出口退税定义
对出口货物退还其在国内生产流转环节缴纳的增值税和消费税。
退还已缴税款
使出口货物税负归零，增强国际竞争力。
避免双重课税
退税政策背景
出口退税避免双重课税，增强商品国际竞争力。
国际通行惯例
减轻企业税负，鼓励出口，推动外贸发展。
国内政策意义
退税流程简介
确认资质，准备文件
前期准备
报关，提交电子信息
正式申报
审核审批
海关税务，审核退税
出口退税的计算
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计算方法与公式
计税依据×适用退税率
一般贸易退税
原材料×退税率+工缴费×14%
委托加工退税
计税依据×退税率-进口料件抵减退税额
进料加工退税
税率与退税率
消费税退税率
依据消费税税目税率表，征多少退多少。
增值税退税率
根据商品代码确定，有五档税率。
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常见问题解析
小规模纳税人专票仅按票面退税，非13%退税率。
税率应用错误
远期收汇需锁定汇率，避免剧烈波动影响。
汇率计算偏差
出口退税的申报
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申报条件与要求
一般纳税人资格
企业需为一般纳税人，完成退免税备案。
货物及单证要求
出口应税产品，单证齐全且信息一致。
申报材料清单
营业执照、退税备案表等
基础资质文件
报关单、出口发票等
业务相关单据
增值税发票、付款证明
采购环节资料
申报流程详解
企业需完成退税备案，准备必要资质。
资格备案
录入退税系统，预审后正式申报。
数据录入申报
收集报关单、发票等核心单证。
单证收集
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出口退税的管理
04
管理制度与规范
严格按照国家法律法规执行，确保出口退税合法合规。
依法依规原则
业务部门与财务部门协作，确保退税申报及时准确。
及时准确申报
风险控制与防范
加强监管，严惩骗税，利用大数据监控。
虚假出口防控
健全申报流程，确保信息准确，加强培训。
规范申报流程
案例分析与讨论
农产品骗税案例
内贸虚开，关联骗税
设备退税失败案例
资料造假，申请被拒
出口退税的会计处理
05
会计科目设置
设置应交增值税等二级科目，用于核算出口退税相关税额。
应交税费科目
设置应收出口退税款科目，用于核算企业预期收到的出口退税款。
其他应收款科目
记账方法与步骤
01
确认销售收入
货物出口后，根据FOB价确认收入并记账。
02
计算应退税额
月末根据申报表计算退税额，进行相应会计处理。
财务报表影响
退税增加收入，降成本税费
货币资产增加，应交税费减少
利润表变动
资产负债表调整
出口退税的税务稽查
06
稽查重点与方法
核查货物是否合规，禁退品是否混入
退税货物稽查
核实数量与报关单一致，审查价格真实性
数量价格稽查
稽查应对策略
整理稽查材料，统一企业口径，积极沟通争取理解。
准备充分材料
先自查问题，及时调整账务并补缴税款。
自查问题事项
稽查案例分析
C公司通过“买单配票”骗取退税，涉及购买进项发票、虚假出口、资金非法转移。
骗税手段分析
D公司因商品编码申报错误，影响退税，被要求退还税款并补缴增值税，面临罚款。
申报不实案例
汇报人：XX
谢谢