出口退税政策课件
XX有限公司
20XX
汇报人：XX
目录
01
出口退税基本概念
02
出口退税的适用范围
03
出口退税的计算方法
04
出口退税的操作流程
05
出口退税的管理规定
06
出口退税政策的最新动态
出口退税基本概念
01
退税定义及意义
退税是指国家对出口商品退还其在国内生产、流通环节已缴纳的税款，以减轻企业负担。
退税的定义
退税政策旨在鼓励企业出口，提高产品在国际市场上的价格竞争力，支持国家经济发展。
退税的政策目的
通过退税，可以增强出口企业的国际竞争力，促进外贸发展，平衡国际贸易收支。
退税的经济意义
01
02
03
退税政策的类型
免抵退税
直接退税
01
03
免抵退税政策允许出口企业在一定条件下，将应退税额与应纳税额相抵，从而减少税负。
直接退税是指出口企业可以直接从税务机关获得退税款，无需通过其他环节。
02
间接退税通常涉及出口企业通过减少应缴税款的方式获得退税，而非直接收到现金。
间接退税
退税流程概述
出口企业需向税务机关提交退税申请，包括出口货物报关单、增值税专用发票等证明材料。
出口退税申请
税务机关对申请材料进行审核，确认无误后批准退税，并通知企业退税金额。
退税审核与批准
税务机关将批准的退税款项通过银行转账方式发放给出口企业，完成退税流程。
退税款项发放
出口退税的适用范围
02
适用商品范围
机械设备出口通常享受退税政策，如数控机床、工业机器人等，促进制造业发展。
机械设备出口
农产品如粮食、蔬菜、水果等在满足一定条件下可享受出口退税，支持农业出口。
农产品出口
纺织品及服装作为我国传统出口商品，符合退税条件的产品可获得税收优惠。
纺织品及服装
高新技术产品出口退税政策鼓励创新，如电子设备、生物技术产品等，推动科技进步。
高新技术产品
适用企业类型
生产企业出口自产货物，可享受出口退税政策，以降低出口成本，增强国际竞争力。
生产企业
外贸企业通过收购出口货物，同样符合退税条件，有助于提升外贸企业的经营效益。
外贸企业
跨境电商企业从事跨境电子商务出口业务，按规定享受出口退税，促进电商出口发展。
跨境电商企业
不适用情况说明
出口退税政策不适用于在国内市场销售的商品，仅限于真正出口到国外的商品。
01
非出口商品
只有符合国家规定的退税商品目录中的商品才能享受出口退税，目录外商品不适用。
02
非法定退税商品
通过虚假出口、骗取出口退税等非法手段获取退税的行为，不在出口退税政策的适用范围内。
03
非正常出口行为
出口退税的计算方法
03
退税计算公式
免抵退税额=出口货物的离岸价格×退税率-已纳税额，用于计算实际可退税额。
退税率通常由国家税务总局根据出口商品类别设定，不同商品退税率不同。
应退税额=出口货物的离岸价格×退税率，这是计算退税的基础公式。
计算应退税额
确定退税率
计算免抵退税额
税率的确定
根据出口商品的类别，参照国家税法规定的标准税率来确定基础税率。
基础税率的确定
01
对于特定的出口商品，根据国家政策可享受优惠税率，以促进出口。
优惠税率的适用
02
出口退税的退税率通常与商品的征税率相对应，确保退税计算的准确性。
退税率与征税率的匹配
03
退税额的计算实例
增值税退税计算
01
例如，某商品出口离岸价为10000美元，增值税率为13%，退税额为10000美元×13%。
消费税退税计算
02
假设某产品出口时消费税税率为10%，出口价格为50000元人民币，退税额为50000元×10%。
关税退税计算
03
若某商品出口关税税率为5%，出口金额为200000元人民币，退税额为200000元×5%。
出口退税的操作流程
04
出口报关流程
企业需准备包括合同、发票、装箱单等出口报关所需文件，确保资料齐全。
准备出口文件
完成所有报关流程后，海关将对货物进行放行，企业可安排出口运输。
根据海关规定，出口货物可能需要缴纳一定的税费，如检验检疫费等。
海关对出口货物进行查验，确保货物与申报信息一致，无违禁品。
向海关提交出口报关申请，包括电子数据和纸质文件，等待海关审核。
海关查验货物
提交报关申请
缴纳相关税费
货物放行
退税申报流程
企业需准备包括出口合同、发票、报关单等在内的退税申报资料，确保资料齐全。
准备退税资料
企业通过电子税务局或直接递交纸质申请，向税务机关正式提出退税申请。
提交退税申请
税务机关对提交的退税资料进行审核，确认无误后，将进入退税审批流程。
税务审核
经过审批流程后，税务机关将按照规定程序将退税款项退还至企业指定账户。
退税审批与发放
退税审核与发放
退税申请的提交
出口企业需提交退税申请及相关证明材料，如出口报关单、增值税专用发票等。
退税款项的发放
税务机关将退税款项按照规定程序和时间发放至企业指定账户。
退税审核过程