出口退税政策解读
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目录
出口退税基本概念
01
出口退税操作流程
02
出口退税计算方法
03
出口退税政策影响
04
出口退税政策案例分析
05
出口退税政策的最新动态
06
出口退税基本概念
章节副标题
01
退税定义及意义
退税基本概念
退还国内税款
退税重要意义
增强出口竞争力
退税政策的起源
1985年中国首实施
起源时间
经历多次改革调整
发展历程
退税与税收优惠关系
退税是税收优惠
出口退税属税收优惠，退还已缴税款，鼓励出口。
增强竞争力
退税降低企业成本，增强商品国际竞争力。
出口退税操作流程
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02
退税申报程序
提交备案表，安装退税系统
资格备案准备
报关单、发票等必备材料
单证材料收集
录入系统，预审后正式申报
数据录入申报
退税审核与批准
企业收集单证，录入数据，通过系统向税务机关申报退税。
提交退税申请
税务机关核查数据的真实性、准确性，必要时实地核查，审核无误后批准退税。
税务机关审核
退税资金的返还
退税款通过国库系统退至纳税人预先指定的银行账户。
01
返还至银行账户
电子税务局申请，系统自动审核，退税款快速到账，部分地区支持移动支付平台接收。
02
电子化高效流程
出口退税计算方法
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03
退税计算公式
应退税额=计税依据×退税率
一般贸易退税
应退税额=计税依据×退税率-进口料件抵减
进料加工退税
应退税额=原材料×退税率+工缴费×14%
加工贸易退税
01
02
03
退税税率的确定
不同货物退税率各异，依据政策规定。
税率依据货物
税率随政策调整，企业需密切关注。
税率调整动态
退税额的计算实例
应退税额=未抵扣税额-已退税额
一般货物退税
按专票金额或缴款书价格退税
跨境电商退税
出口退税政策影响
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04
对出口企业的利好
加快企业资金周转，改善财务状况，助力稳健发展。
加速资金周转
退税政策降低企业成本，提升国际竞争力。
降低成本压力
对国家经济的影响
促进经济增长
退税降低企业成本，增强国际竞争力，拉动经济增长。
优化出口结构
引导出口结构优化，提高产品技术含量，减少贸易摩擦。
对国际贸易的作用
增强出口竞争力
退税降低企业成本，提升出口产品国际竞争力。
促进国际贸易繁荣
出口退税政策推动国际贸易发展，实现互利共赢。
出口退税政策案例分析
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05
成功退税案例
服装企业A通过修正发票问题，成功申请到13%的退税款项。
服装企业退税
01
电子产品B公司核对海关编码，调整申报数据后，顺利获得9%的退税。
电子产品退税
02
退税问题案例
某货代公司虚假申报货物信息，将低退税率商品伪报为高退税率商品，骗取退税。
虚假申报货物
某食品公司虚开农产品发票，骗取退税4100余万元。
虚开进项发票
政策调整案例
2005年起，分批取消高耗能产品退税。
取消退税产品
2008年后，多次提高服装等劳动密集型产品退税率。
提高退税支持
出口退税政策的最新动态
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06
最新政策解读
提供零税率服务需办退免税资格备案。
零税率服务备案
2024年起，部分商品进出口税率调整，退免税货物范围有变。
退免税货物范围
政策调整趋势
01
取消部分退税
取消铝材、铜材等产品出口退税，下调成品油等退税率。
02
转向内需补贴
退税政策逐步从补贴海外消费者转向拉动国内消费。
企业应对策略
确保180天内完成退税申报，加速资金回流，避免逾期丧失退税资格。
加速资金回流
01
升级财务系统，实现与税务局直连，确保单证电子化，避免录入错误。
升级财务系统
02
谢谢
Thankyou
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