出口退税培训知识点
汇报人：XX
目录
01
出口退税基本概念
02
出口退税操作流程
03
出口退税计算方法
04
出口退税常见问题
05
出口退税的税务管理
06
出口退税的国际比较
出口退税基本概念
01
退税定义及意义
退税定义
出口货物退免税政策
退税意义
促进外贸出口增长
退税政策的演变
1985年起实施退税政策
初步建立阶段
1994年税制改革后系统调整
改革完善阶段
2003年起多次调整优化结构
动态调整阶段
退税与税收优惠
减轻或免除税负
税收优惠定义
退税属税收优惠
退税类型界定
出口退税操作流程
02
出口退税申报流程
收集出口合同、发票、报关单等必要文件。
准备申报材料
通过电子税务局或现场提交退税申请及所需材料。
提交申报资料
税务部门审核材料，企业根据反馈进行补正或等待退税款到账。
审核与反馈
退税审核与批准
提交退税申请
企业提交退税资料，通过系统录入申报数据。
税务机关审核
税务机关核查数据的真实性、准确性和合法性，必要时实地核查。
退税资金的到账
退税款通常直接划入指定银行账户，一般15个工作日内到账。
到账方式与时间
01
若账户信息有误或退税流程特殊，需联系税务机关处理。
特殊情况处理
02
出口退税计算方法
03
退税计算公式
应退税额=计税依据×退税率
一般贸易退税
应退税额=原材料金额×退税率+工缴费×14%
委托加工退税
应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件抵减退税额
进料加工退税
01
02
03
退税税率的确定
出口退税率有五档：13%、10%、9%、6%、0%。
税率档次
根据经济形势及国际贸易变化，适时调整退税率，优化出口结构。
税率调整原则
退税额的计算实例
自产货物出口，退税额=6.3万
生产企业实例
外购货物出口，退税额=5万
外贸企业实例
出口退税常见问题
04
退税申报中的常见错误
不按规定填写，信息不完整或不准确。
发票填写错误
核心单证缺失或信息不一致，影响退税。
单证管理不善
退税审核不通过原因
退税材料缺失或不真实导致审核不通过。
材料不全不真
申请退税的产品不符合退税政策规定。
产品不符规定
退税操作的注意事项
确保报关单信息准确，避免信息不齐导致退税延迟。
准确报关信息
尽早申报退税，及时认证增值税专用发票。
早申报早认证
出口退税的税务管理
05
税务登记与管理
网上办税便捷高效
备案申请严格规范
税务登记流程
退税资格管理
出口退税的监管要求
01
政策管理
退税申请需符合国家税收政策
02
审核监督
查验材料合法性及税款计算精准度
03
终结清算
年度核查确保操作完整性
风险防控与合规
确保合同真实，避免假自营真代理。
合同签订规范
准确报关，及时合规收汇，避免风险。
报关收汇准确
出口退税的国际比较
06
不同国家退税政策对比
各国退税率各异，部分国家固定，部分依商品和金额定。
退税率差异
01
发达国家多征退一体化，我国征退分离，影响退税效率。
管理机构对比
02
国际退税操作差异
退税率与征收率
各国退税率与征收率较一致，且档次少，保证零税率出口。
操作方式差异
多数国家采用“免、抵、退”，中国部分采用“先征后退”。
跨境贸易退税策略
01
国际退税原则
遵循WTO规则，实行增值税、消费税退还。
02
国外退税特点
退税率与征收率一致，操作方式以“免、抵、退”为主。
谢谢
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