第七章流动资产管理及优化模型3.存货成本采购成本采购成本是指为购买存货本身而发生的买价（购买价格或发票价格）和运杂费（运输费用和装卸费用）构成的成本，其总额取决于采购数量和单位采购成本。由于单位采购成本一般不随采购数量的变动而变动，因此，采购成本通常属于决策无关成本；但当供应商为扩大销售面采用数量折扣等优惠方法时，采购成本就成为决策相关的成本。第62页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型3.存货成本（２）储存成本是指在存货储存过程中所支付的各种仓储费、占用利息、搬运费、保险费、租赁费等。与订货成本一样，储存成本按与储存额的关系分为变动性储存费用和固定性储存费用两类。变动性储存成本如利息、霉烂变质费用、仓储保管费用的高低，取决于存货数量，平均库存量越多，变动性储存成本也就越高，属于决策的相关成本。第63页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型3.存货成本（3）缺货成本缺货成本是因企业存货不足而造成的损失，包括由于材料供应中断造成的停工损失，不能按期交货的信誉损失或临时采购发生的超额支出等。缺货成本能否作为决策的相关成本，应视是否允许出现缺货的不同情况而定。如果不允许出现缺货情形，则缺货成本为零，不需考虑。第64页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型（二）存货经济批量模型在某种存货全年需求量已定的情况下，减少每次的订购数量，可以使存货的储存成本（变动储存成本）随平均储存量的下降而下降，但订货批次必然增加，存货的订货成本（变动性订货成本）也会随订购批次的增加而增加。第65页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型（二）存货经济批量模型在存货管理工作中要协调各成本之间的关系，使成本总和最低，确定经济批量尤为重要。经济批量，是指在企业生产和供应条件一定时，使一定时期存货的相关总成本达到最小时的进货数量。第66页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型（二）存货经济批量模型1.基本的经济订货批量模型基本的经济订货批量模型建立在以下假定条件之上：（1）企业一定时期的进货总量可以确定；（2）存货的耗用或销售比较均衡；（3）存货的价格稳定，没有数量折扣；（4）不允许出现缺货情形（5）订货一次到货，即当存货量降为零时，下一批存货立即到位。第67页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型（二）存货经济批量模型则有：A－某种存货全年需要量；Q－经济订货批量；D－每次订货费用；C－单位存货储存成本；TC－存货相关总成本。第68页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型年订货成本、年储存成本及存货相关决成本的图形如图7-3所示：相关成本总成本TC年储存成本年订货成本订购批量Q第69页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型（二）存货经济批量模型从图7-3可以看出，TC是一条凹形曲线，当其一阶导数为零时，其值最低。此时的进货批量就是经济订货批量。以Q为自变量，求函数TC的一阶导数并令其为零：第70页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型（二）存货经济批量模型第71页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型令则：经济订货批量：经济订货批量的存货相关总成本：最佳订货次数：第72页，共119页，星期日，2025年，2月5日第七章流动资产管理及优化模型（二）存货经济批量模型例7-7见P2272.扩展的经济订货批量模型（1）有数量折扣情况下经济订货批量模型存货相关总成本＝采购成本+相关储存成本+相关订货成本则：