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2025年事务所入职测试题及答案

一、专业知识测试（共40分，每题4分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，另收取包装费11.3万元（含税）；（2）将自产的一台设备投资于乙公司（非同一控制），该设备成本80万元，同类设备不含税售价100万元；（3）因管理不善丢失一批原材料，该批材料成本50万元（含运费成本5万元，已抵扣进项税额）。已知增值税税率13%，请计算甲公司2024年12月应缴纳的增值税额。

答案：（1）销售设备销项税额=300×13%+11.3÷(1+13%)×13%=39+1.3=40.3万元；