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2025年纳税筹划习题和答案

一、企业所得税纳税筹划案例

甲公司为2022年成立的制造业企业（增值税一般纳税人），2025年发生以下业务：

1.全年销售收入1.2亿元，销售成本7500万元，税金及附加800万元（含印花税、城建税及教育费附加）；

2.管理费用中包含：

-研发费用1200万元（其中委托境外机构研发费用400万元，已取得相关备案文件）；

-业务招待费150万元；

-符合条件的残疾人工资支出180万元（已单独核算）；

3.销售费用中包含：

-广告费和业务宣传费2000万元（其中通过某短视频平台投放的品牌推广费用80