基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES16

做账实操-远期外汇业务账务处理SOP

（一）适用场景

企业通过远期外汇合约锁定未来汇率，对冲汇率波动风险（如进出口业务、外币借款等）。

（二）科目设置

衍生工具：核算远期外汇合约的公允价值变动。

财务费用汇兑损益：核算实际汇兑差额及合约损益。

应收/应付账款（外币）：核算实际外币债权债务。

（三）账务处理流程

1.签订远期外汇合约（初始确认）

无需账务处理：因合约尚未履行，公允价值为零。

2.资产负债表日（按公允价值调整）

若远期合约公允价值上升：

借：衍生工具远期外汇合约

贷：公允价值变动损益

若公允价值下降：

借