研究报告
PAGE
1-
2025年石油企业内部控制
一、内部控制环境
1.内部控制意识培养
(1)内部控制意识的培养是石油企业实现稳健经营和可持续发展的基石。在激烈的市场竞争中，企业必须认识到内部控制不仅仅是合规的要求，更是提升企业竞争力的关键因素。首先，企业需要通过内部培训、外部讲座等多种形式，加强对内部控制相关法律法规和政策的宣传教育，让员工深刻理解内部控制的重要性。其次，建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，使员工在日常工作中能够自觉遵守内部控制规定。此外，企业还应定期组织内部控制知识竞赛、案例分析等活动，激发员工学习内部控制知识的兴趣，提高员工的内部控制意识。
(2)在培养内部控制意识的过程中，企业应注重发挥领导层的示范作用。领导层应带头遵守内部控制规定，以身作则，树立良好的榜样。同时，企业应建立健全内部控制考核机制，将内部控制意识纳入员工绩效考核体系，激励员工积极参与内部控制工作。此外，企业还应加强对内部控制工作的监督和检查，对违反内部控制规定的行为进行严肃处理，确保内部控制制度得到有效执行。通过这些措施，可以逐步形成全员参与、共同维护内部控制的良好氛围。
(3)内部控制意识的培养是一个长期、持续的过程。企业应将内部控制意识融入企业文化中，使其成为企业文化的有机组成部分。具体而言，企业可以通过以下途径加强内部控制意识的培养：一是加强内部控制宣传，通过企业内部刊物、网站、微信公众号等渠道，定期发布内部控制相关资讯，提高员工对内部控制的关注度；二是开展内部控制主题活动，如内部控制宣传月、内部控制知识竞赛等，激发员工学习内部控制知识的热情；三是建立内部控制激励机制，对在内部控制工作中表现突出的员工给予奖励，激发员工积极参与内部控制工作的积极性。通过这些措施，企业可以不断提高员工的内部控制意识，为企业的长远发展奠定坚实基础。
2.内部控制文化建设
(1)内部控制文化建设是石油企业实现可持续发展的关键。企业文化是企业内部管理的重要软实力，它能够引导员工行为，规范企业运作。在内部控制文化建设中，企业应强调诚信、责任、规范和效率的核心价值观。首先，诚信是企业文化的基石，要求员工在业务活动中坚守诚信原则，杜绝欺诈行为。其次，责任意识要求员工对自己的工作负责，对企业的利益负责，对社会的责任负责。再次，规范运作强调企业各项业务流程的标准化和制度化，确保企业运营的有序性和合规性。最后，效率文化鼓励员工追求工作效率，提高企业整体运营效率。
(2)内部控制文化建设需要从多个层面进行。首先，企业高层应树立正确的内部控制观念，将内部控制融入企业战略规划，确保内部控制与企业发展同步。其次，企业应通过内部培训、外部交流等方式，提升员工的内部控制意识和能力。此外，企业还应建立健全内部控制激励机制，对在内部控制工作中表现突出的员工给予表彰和奖励，激发员工积极参与内部控制工作的积极性。同时，企业应定期开展内部控制文化宣传活动，通过案例分享、经验交流等形式，营造良好的内部控制文化氛围。
(3)内部控制文化建设是一个动态的过程，需要不断调整和完善。企业应关注行业发展和市场变化，及时更新内部控制理念和方法。此外，企业还应加强与利益相关者的沟通，了解各方对内部控制文化的期望和建议。通过持续改进，企业可以形成具有自身特色的内部控制文化，为企业的长远发展提供有力支撑。在这个过程中，企业应注重以下方面：一是强化内部控制文化的传播，确保企业文化深入人心；二是优化内部控制文化实践，使之与企业发展相适应；三是加强内部控制文化的创新，提升企业文化活力。
3.内部控制责任分配
(1)在内部控制责任分配方面，石油企业应明确各部门、各岗位的职责和权限，确保内部控制体系的有效运行。根据我国《企业内部控制基本规范》的规定，企业应设立内部控制委员会，负责制定和监督内部控制政策的实施。例如，某石油企业在内部控制委员会的指导下，将内部控制责任分配如下：董事会负责制定内部控制战略，监督内部控制的有效性，并确保内部控制政策的实施；监事会负责监督董事会和管理层执行内部控制政策，确保内部控制制度得到有效执行；管理层负责组织实施内部控制政策，确保各项业务活动符合内部控制要求。
具体到各部门，财务部门负责制定和实施财务报告内部控制，包括财务报告编制、审计、监督等；人力资源部门负责制定和实施人力资源内部控制，包括招聘、培训、绩效考核等；生产部门负责制定和实施生产内部控制，包括设备管理、生产流程、质量监控等。以某石油企业为例，财务部门在内部控制责任分配中扮演了关键角色，其内部控制职责包括但不限于：财务报告编制过程中，确保所有财务数据真实、准确、完整；对内部审计结果进行跟踪，对存在的问题及时整改；对财务风险进行评估，制定风险应对措施。
(2)在内部控制责