企业是否决定对某一特定的客户提供商业信用，是建立在对客户的信用状况分析的基础之上的。为此，企业需要为每一位客户建立一个信用档案，搜集记录其有关信用方面的详细资料，包括；（1）客户的基本情况，如客户名称，经营范围，银行往来账户，不动产资料、不动产抵押状况以及客户可能的其他投资和转投资资料；（2）客户与本企业的往来情况，如定单数量、每月的采购金额、该客户的付款记录等；（3）客户的资信情况，如信用评估的专门机构定期发布的有关企业信用等级的报告，基于客户的资产负债表和利润表等计算的有关财务比率、客户的实际经营情况及发展趋势信息，客户即期及延期的付款情况、近期有无拒绝付款的情况等。企业建立了客户信用档案后，有关人员还应对档案资料定期审查，不断更新，以保证所获得的信用资料及时、完整和可靠，为企业制定或调整信用政策提供有用的信息。第94页，共153页，星期日，2025年，2月5日（二）利用信用额度控制第95页，共153页，星期日，2025年，2月5日信用额度就是在任何时候允许客户欠款的最大限额，从本质上讲，它表示企业对一个客户所愿意承担的最大风险。一般来说，企业对于初次提供赊销的客户要进行信用分析，从而制定合理的信用政策，但如果企业与该客户继续进行业务往来，则企业可以为客户制定一个信用额度，以便在每次收到定单时不必重新评价是否提供信用，从而提高了发货程序的效率。具体做法是，企业只需确定一笔定单能否使客户的欠款总额超过其限额。如果不能，则按定单发货；否则必须做出是否提高信用额度的决策。信用额度虽然不一定能提高客户付款的概率，但它可以限制不付款引起的坏账损失。第96页，共153页，星期日，2025年，2月5日（三）应收账款监控第97页，共153页，星期日，2025年，2月5日企业在向客户提供赊销之后，应加强对应收账款的监控，包括：（1）随时了解和掌握客户的信用状况，经常测算和分析应收账款的占用、回收情况，为企业的信用政策提出改进意见；（2）通过将实际发生的应收账款与合理持有额度进行比较和分析，判断应收账款在总额上是否合理；（3）通过应收账款的账龄分析，判断应收账款内部结构是否合理，信用标准的制定是否准确；（4）对超过信用期限时间不等的过期账款制定不同的收账策略、采用不同的收账方法进行催收。在应收账款的监控过程中，可供采用的主要方法有：第98页，共153页，星期日，2025年，2月5日账龄分析法是根据应收账款账龄的长短来分析反映应收账款占用和还款时间及数额分配情况，并据此估计坏账损失的大小，从而对应收账款实施监督控制的一种方法。账龄分析法通常要通过编制账龄分析表来实现，账龄分析表是显示应收账款在外天数（账龄）长短、以及不同账龄应收账款的余额占应收账款总额的比重的报告，具体格式见表10—4。1．账龄分析法第99页，共153页，星期日，2025年，2月5日应收账款账龄账户数量应收账款余额（万元）金额比例（%）信用期内8080038超过信用期一个月4050024超过信用期两个月3040019超过信用期三个月2020010超过信用期六个月151005超过信用期一年8502超过信用期两年6301超过信用期三年以上2201合计2012100100（表10—4）账龄分析表第100页，共153页，星期日，2025年，2月5日通过账龄分析，可以使企业了解到有多少账款在信用期内，有多少账款超出信用期，不同账龄的过期账款各占多少比例以及有多少应收账款可能会因拖欠时间太长而发生坏账损失。一般来说，信用期内的账款属于正常欠款，但到期后能否收回还应具体分析、及时监控。对于超出信用期的账款，要具体分析其超出的时间及所占的比重，如果欠款的账龄较长、比重较大，其坏账的可能性越大，这就需要企业提前做出准备，并针对不同的客户采取相应的收账方法、制定经济可行的收账政策，防止出现不良债权。第101页，共153页，星期日，2025年，2月5日平均收账期法是通过计算应收账款的平均收账期指标，然后将其与目标值（如同行业有关数据等）进行比较分析，以便为加强应收账款的监控提供依据的一种方法。其计算公式为：企业利用平均收账期指标与同行业进行对比，可以及时发现信用政策方面存在的问题，并采取必要的措施，加强应收账款的日常控制。2．平均收账期法一定时期内每笔订货数×一定时期的订货总额额该笔订货的收账天数具