基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

做账实操-递延所得税账务处理分彔SOP

（一）适用范围

企业因资产/负债的账面价值不计税基础差异产生的暂时性

差异（应纳税差异或可抵扣差异）。

（二）核心账务处理流程

1.确讣递延所得税资产（可抵扣暂时性差异）

借：递延所得税资产

贷：所得税费用—递延所得税费用

（或资本公积等权益科目，若差异源亍其他综合收益）

场景示例：

资产减值准备（账面价值＜计税基础）；

预提费用（如预计负债，账面价值＞计税基础）。