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会计实操文库;会计实操文库

调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配—

—未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时做相反的分录。

2.调整财务报表相关项目：

资产负债表：调整相关资产、负债和所有者权益项目的年初数。例如，如果退款涉及应收账款的减少，就调整应收账

款的年初数；同时，由于利润的调整会影响未分配利润和盈余公积，相应调整这两个项目的年初数。

利润表：调整上年利润表中不退款相关的收入、费用等项目。比如，如果是以前年度销售商品的退款，就调整上年的营业收入和营业成