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会计实操文库

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记账实操-缴纳第一季度企业所得税的会计分录SOP

（一）业务场景与流程

1.预缴时间：季度终了后15日内预缴，年度汇算清缴。

2.计算依据：应纳税所得额=利润总额×适用税率（25%/15%等）。

3.申报流程：通过电子税务局填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》。

（二）会计分录

1.计提第一季度企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费应交企业所得税

2.实际缴纳时

借：应交税费应交企业所得税

贷：银行存款

3.期末结转所得税费用

借：本年利润

贷：所得税费用

（三）关键控制点

1.预缴税额需根据季度实际利润