环境保护税知识培训课件
汇报人：XX
目录
01
环境保护税概述
02
环境保护税的征收对象
03
环境保护税的计算方法
04
环境保护税的申报与缴纳
05
环境保护税的管理与监督
06
环境保护税的案例分析
环境保护税概述
01
税种定义及目的
税种定义
排污费改革而来
征税目的
减少污染推进绿建
环境保护税的起源
01
02
源于排污收费
1979年开始排污收费试点
费改税历程
2018年排污费改为环境保护税
税收政策意义
改善生态环境
助力空气质量改善，加强水资源与土壤污染治理。
鼓励绿色生产
引导企业减排，促进绿色发展。
01
02
环境保护税的征收对象
02
适用行业范围
包括直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。
排放污染企业
大气、水、固体废物、噪声等污染物。
应税污染物
排污种类及标准
大气、水、固废、噪声
应税污染物
企事业及生产经营者
排污者范围
免税与减税规定
01
农业生产免税
农业生产排放应税污染物免税（不含规模化养殖）
02
达标排放减税
达标排放污水垃圾或固体废物，及低浓度排放大气水污染物减税
环境保护税的计算方法
03
税率与计税依据
大气1.2至12元，水1.4至14元每污染当量
大气水税率
按超标分贝数，每月350至11200元
噪声税率
按种类每吨5至1000元不等
固体废物税率
01
02
03
税额计算实例
制糖企业排放污水，按污染当量数及税率计算税额。
水污染物实例
排放浓度达标可享减税，如低于标准50%减按50%征收。
减税优惠实例
税收优惠计算
符合条件环保项目所得，定期减免企业所得税。
所得减免优惠
购置环保专用设备投资额，按比例抵免企业所得税。
专用设备抵免
环境保护税的申报与缴纳
04
申报流程
选择业务模块，进入税费申报界面
登录电子税局
录入基础信息，支持单笔录入或批量导入
税源信息采集
填写排放量，系统自动计税，确认后提交申报
申报计算与提交
缴纳期限与方式
按月计，按季缴
现场或网上申报
缴纳期限
缴纳方式
违规处理规定
01
罚款处理
未缴或虚报环保税，罚款为未缴税额2至5倍。
02
责令改正
对违规行为责令改正，并限期完成缴纳。
03
暂扣许可证
严重违法者，暂扣或吊销环境许可证。
环境保护税的管理与监督
05
税务机关职责
负责环保税的征收，管理纳税申报、信息比对及税款入库。
征收管理税款
与环保部门协作，定期比对纳税人申报数据与环保部门提供数据。
协作与信息比对
监督检查机制
01
信息共享机制
税务与环保部门共享排污数据。
02
数据比对复核
税务机关比对数据，异常提请环保部门复核。
纳税人权利与义务
排放应税污染物需缴税
纳税义务
01
可享税收优惠，信息受保护
权利保障
02
环境保护税的案例分析
06
国内外案例对比
企业违规受重罚
国内案例
漏油事故严处罚
国外案例
税收政策效果评估
01
空气质量改善
环保税实施后，企业减少排放，空气质量显著提升。
02
经济效益提升
环保税为政府提供环境治理资金，同时带动环保产业发展，创造就业机会。
企业应对策略
02
01
利用政策优惠，合理避税，优化成本结构。
合规税收筹划
加强技术创新
推动供应链绿色化，降低整体环境成本。
优化供应链管理
加大环保技术研发投入，提升节能减排能力。
03
谢谢
汇报人：XX