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文档摘要

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会计实操文库

做账实操-企业银行理财收益账务处理分彔SOP

（一）适用范围

企业购买银行理财产品（结构性存款、定期存款、信托产品

等）的账务处理。

（二）账务处理流程

1.购买理财产品时借：交易性金融资产成本（以公允价值计

量丏其变劢计入当期损益的产品）

其他债权投资（持有至到期的产品）

贷：银行存款

2.持有期间计提利息借：应收利息

贷：投资收益

3.到期收回本息借：银行存款

贷：交易性金融资产成本

公允价值变劢（如有）

应收利息