基本信息
文件名称：负债计税基础差异分析与计算方法.pdf
文件大小：262.65 KB
总页数：6 页
更新时间：2025-08-30
总字数：约1.98万字
文档摘要
【易错易点二】负债计税基础（找差异）
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税定
可予抵扣的金额。
计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额。
账面价值-计税基础=未来期间可税前扣除的金额。
点：直接分析未来是否可以在税前扣除。是否可以在利润总额的基础上