基本信息
文件名称：《纳税实务》习题答案 项目五+企业所得税习题答案.pdf
文件大小：99.43 KB
总页数：3 页
更新时间：2025-09-04
总字数：约3.66千字
文档摘要
四、计算题答案
1.答案
（1）2020年度会计利润=（1500+50+60）-800-260-220-110-35-（182-160）=163（万元）
业务招待费扣除限额＝1560×5‰＝7.8（万元）12×60％＝7.2（万元），按7.2万元扣除。
业务招待费纳税调增=12-7.2=4.8（万元）
罚款10万元不允许扣除，调增
公益性捐赠扣除限额=163×12％=19.56（万元）＜25（万元），按19.56万元扣除
公益性捐赠纳税调增=25-19.56=5.44（万元）
（2）该公司2020年度应纳税所得额=163+4.8+10+5.44=