2025高级经济师财政税收考试题及答案解析(考生回忆版)

一、案例分析题（共3题，每题25分，共75分）

案例一：增值税留抵退税政策应用与企业税务处理

2024年，甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高端装备制造（属于制造业重点支持行业）。全年发生以下业务：

（1）112月累计不含税销售收入2.8亿元，销项税额3640万元；

（2）购进原材料、设备等取得增值税专用发票，注明税额合计4200万元，其中3月购进一台研发专用设备，税额800万元（符合加计扣除政策）；

（3）2023年末留抵税额余额为500万元；

（4）2024年4月申请并取得存量留抵退税300万元，10月申请