瑜伽馆财务审计管理规定
一、总则
1.适用范围
本规定适用于瑜伽馆全体员工及与财务审计相关的各类业务活动。瑜伽馆内从管理层到基层员工，在涉及财务收支、资产管理、经济活动等方面，均需遵循本规定。同时，外部审计机构对瑜伽馆进行审计工作时，也应依据本规定开展相关工作。
2.目的
本规定旨在加强瑜伽馆财务管理，规范财务审计行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保障瑜伽馆资产的安全与完整，提高经济效益，促进瑜伽馆健康、稳定发展，同时契合瑜伽馆“身心和谐、健康生活”的经营理念，在追求经济效益的同时注重社会效益。
3.遵循原则
财务审计工作遵循独立性、客观性、公正性、合法性原则。审计人员应独立于被审计对象开展工作，不受其他部门或个人的干涉，以客观事实为依据，公正地对财务状况进行评价，并严格遵守国家法律法规和相关财务审计准则。
二、财务审计组织与职责
1.审计部门设置
瑜伽馆设立独立的财务审计部门，直接对馆长负责。审计部门配备专业的审计人员，具备相应的财务、审计专业知识和技能，熟悉瑜伽馆的业务流程和财务运作。
2.审计部门职责
-制定和完善财务审计制度与流程，定期对瑜伽馆财务管理制度的执行情况进行检查和评估。
-对瑜伽馆的财务收支进行审计，包括收入的确认、成本费用的支出等，确保财务收支合规、合理。
-开展资产审计，对固定资产、流动资产等进行清查盘点，核实资产的真实性、完整性和安全性，防止资产流失。
-对重大投资、采购、合同等经济活动进行审计监督，评估经济活动的风险和效益。
-对财务报表进行审计，审查报表的编制是否符合会计准则和相关法规，确保财务报表真实反映瑜伽馆的财务状况和经营成果。
-对内部控制制度的有效性进行审计评价，提出改进建议，促进瑜伽馆内部控制体系的完善。
3.审计人员职责
-按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。
-对审计发现的问题进行分析和评估，提出审计意见和建议，撰写审计报告。
-跟踪审计意见和建议的落实情况，督促相关部门进行整改，确保审计成果得到有效运用。
-保守审计过程中知悉的商业秘密和财务信息，不得泄露给无关人员。
三、财务审计内容
1.财务收支审计
-收入审计
-审查瑜伽课程销售、会员费收入、培训收入等各类收入的确认是否符合会计准则，是否及时、足额入账。
-检查收入的定价是否合理，是否存在随意降价、折扣等影响收入真实性的情况。
-核实收入的收款方式和收款记录，确保款项及时收回，防止出现坏账、呆账。
-成本费用审计
-对瑜伽教练薪酬、场地租赁费用、设备采购与维护费用、营销费用等成本费用进行审计。
-检查成本费用的支出是否符合预算安排，是否存在超预算支出的情况。
-审核成本费用的报销凭证是否真实、合法、有效，审批手续是否完备，是否存在虚列费用、套取资金等问题。
2.资产管理审计
-固定资产审计
-核查固定资产的购置、验收、入账、折旧计提等环节是否符合规定，是否建立了固定资产台账和卡片。
-对固定资产进行实地盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保账实相符。
-审查固定资产的处置是否合规，包括报废、出售、捐赠等，处置收入是否及时足额入账。
-流动资产审计
-对库存现金进行盘点，检查现金收付是否合规，库存现金余额是否合理，是否存在白条抵库等问题。
-审查银行存款账户，核对银行对账单与银行存款日记账，检查是否存在未达账项及异常资金流动。
-对存货进行审计，包括瑜伽用品、教材等，检查存货的采购、入库、出库、盘点等环节的管理情况，评估存货的计价是否准确，是否存在积压、变质等情况。
3.经济活动审计
-投资审计
-对瑜伽馆的对外投资项目进行审计，包括投资决策程序是否合规，投资项目的可行性研究是否充分，投资风险评估是否合理。
-审查投资资金的来源和使用情况，投资收益的核算和分配是否正确，投资项目的后续管理是否到位。
-采购审计
-检查采购计划的制定和执行情况，采购流程是否公开、公平、公正，是否存在违规采购行为。
-审核采购合同的签订、履行和结算情况，采购价格是否合理，供应商的选择是否合规，采购物资的质量是否符合要求。
-合同审计
-对瑜伽馆签订的各类合同进行审计，包括租赁合同、教练聘用合同、合作协议等。
-审查合同的签订程序是否合规，合同条款是否完整、明