纳税筹划考试试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.纳税筹划的最终目的是（）
A.少纳税
B.降低税负
C.实现企业价值最大化
D.规避纳税风险
答案：C
2.下列哪种税种一般不能进行纳税筹划（）
A.增值税
B.企业所得税
C.印花税
D.车辆购置税
答案：D
3.税收筹划的特点不包括（）
A.合法性
B.前瞻性
C.风险性
D.偷逃税性
答案：D
4.在物价持续下降的情况下，企业采用先进先出法对存货计价，会使（）
A.期末存货成本降低，当期利润减少
B.期末存货成本降低，当期利润增加
C.期末存货成本增加，当期利润减少
D.期末存货成本增加，当期利润增加
答案：A
5.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A.15%
B.30%
C.25%
D.50%
答案：A
6.下列哪项不属于增值税的纳税筹划方法（）
A.选择纳税人身份
B.利用税收优惠政策
C.虚开发票
D.兼营行为的筹划
答案：C
7.纳税人采用折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按（）征收增值税。
A.折扣后的销售额
B.折扣前的销售额
C.两者均可
D.都不对
答案：A
8.税收筹划与避税的区别在于（）
A.合法性
B.手段不同
C.目的不同
D.以上都是
答案：D
9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.12%
B.15%
C.20%
D.30%
答案：A
10.小型微利企业的企业所得税税率为（）
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
答案：B
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.纳税筹划的原则包括（）
A.合法性原则
B.成本效益原则
C.风险防范原则
D.时效性原则
答案：ABCD
2.下列属于企业所得税税收优惠政策的有（）
A.免税收入
B.加计扣除
C.小型微利企业优惠
D.高新技术企业优惠
答案：ABCD
3.增值税的纳税人分为（）
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.个体工商户
D.其他个人
答案：AB
4.在进行企业所得税筹划时，可以从（）方面入手。
A.收入确认
B.成本费用扣除
C.税收优惠利用
D.税率选择
答案：ABCD
5.以下属于消费税纳税筹划方法的有（）
A.利用消费税的征税范围
B.选择生产经营方式
C.利用委托加工
D.利用税率差异
答案：ABCD
6.影响税收筹划的因素有（）
A.税收法律制度
B.企业财务管理目标
C.企业经营状况
D.税务机关征管水平
答案：ABCD
7.企业进行纳税筹划的主要方法有（）
A.利用税收优惠政策
B.选择合理的会计政策
C.转移定价
D.延期纳税
答案：ABCD
8.税收筹划风险主要包括（）
A.政策风险
B.经营风险
C.执法风险
D.操作风险
答案：ABCD
9.以下可以作为企业所得税税前扣除凭证的有（）
A.发票
B.财政票据
C.完税凭证
D.收款凭证
答案：ABCD
10.下列关于纳税筹划的说法正确的是（）
A.纳税筹划是在纳税义务发生之前进行的
B.纳税筹划是合法的
C.纳税筹划可以降低企业税负
D.纳税筹划需要综合考虑各种因素
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.纳税筹划就是偷税漏税。（）
答案：错误
2.所有的税收都可以进行筹划。（）
答案：错误
3.企业选择加速折旧法计提固定资产折旧一定能减少纳税。（）
答案：错误
4.税收筹划只对企业有好处，对国家没有任何益处。（）
答案：错误
5.小规模纳税人的增值税征收率一律为3%。（）
答案：错误
6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）
答案：正确
7.企业在进行纳税筹划时，不需要考虑筹划成本。（）
答案：错误
8.税收筹划方案一旦确定就不需要调整。（）
答案：错误
9.利用税收优惠政策进行纳税筹划是最安全有效的方法。（）
答案：正确
10.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）
答案：正确
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述纳税筹划的基本步骤。
答案：（1）收集信息，包括企业自身信息和税收政策信息；（2）确定目标，明确纳税筹划要达到的目的；（