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2024年税务师试题及答案解析(考生回忆)

一、税法（一）

单项选择题（每题1.5分，共20题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月将自产的一批成本为80万元的食品作为职工福利发放给全体员工，该批食品的市场不含税售价为100万元。已知甲企业同类食品的成本利润率为10%。则甲企业上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.9.6

B.11.44

C.13

D.14.3

答案：C

解析：将自产货物用于职工福利，属于增值税视同销售行为，应按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额。本题中市场不含税售价为100万元，因此销项税额=100×13