国税考试试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.以下哪项是国税的主要征收对象？（）
A.个人所得税B.企业所得税C.房产税D.土地增值税
答案：B
2.国税的基本职能不包括（）。
A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家安全D.监督经济活动
答案：C
3.我国国税征收管理依据的主要法律是（）。
A.《税收征管法》B.《企业法》C.《民法通则》D.《消费者权益保护法》
答案：A
4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A.15%B.30%C.20%D.25%
答案：A
5.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。
A.销售额=含税销售额÷(1+税率)
B.销售额=含税销售额×(1+税率)
C.销售额=含税销售额÷(1-税率)
D.销售额=含税销售额×(1-税率)
答案：A
6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
答案：C
7.某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税1040元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.1550B.1590C.2600D.2640
答案：B
解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。销售货物应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300（元）；销售自己使用过设备应纳增值税=80000÷(1+3%)×2%=1553.4（元），当月应纳增值税=300+1553.4=1853.4≈1590（元）。
8.税收的无偿性是指（）。
A.国家征税不需要付出任何代价
B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬
C.国家征税后纳税人不会得到任何回报
D.国家征税的目的是为了满足社会公共需要
答案：B
9.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A.演员用的油彩B.眉笔C.香皂D.指甲油、蓝眼油
答案：B
10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。
A.7日B.10日C.15日D.30日
答案：C
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.国税的税种包括（）。
A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.企业所得税（部分）
答案：ABCD
2.下列关于企业所得税优惠政策的说法正确的有（）。
A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税
B.企业从事海水养殖所得，减半征收企业所得税
C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半
D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
答案：ABCD
3.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A.向消费者个人销售货物
B.向小规模纳税人销售货物
C.向一般纳税人销售免税货物
D.向一般纳税人销售应税货物
答案：AC
4.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税收法律、行政法规的解释权
答案：ABC
5.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.罚金、罚款和被没收财物的损失
答案：ABCD
6.消费税的计税方法有（）。
A.从价定率B.从量定额C.复合计税