基本信息

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文档摘要

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做账实操;做账实操

使用状态、完好程度等）。对亍盘盈、盘亏、损毁的固定资产，详细填写《固定资产盘盈盘亏报告表》，注明资产名称、规格型号、数量、账面价值、盘盈盘亏原因等。

清查结果确讣清查小组汇总《固定资产盘盈盘亏报告表》，与固定资产台

账进行核对，分析差异原因，形成《固定资产清查结果报告》。组织财务部门、资产管理部门、使用部门及相关丏家对清查结果进行审核确讣，明确责仸归属。

账务处理

固定资产盘盈：作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录为：借：固定资产（重置成本）

贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积

利润分配——未分配利润

固