外贸出口退税课件
汇报人：XX
目录
出口退税基本概念
壹
出口退税操作流程
贰
出口退税计算方法
叁
出口退税的税务管理
肆
出口退税的国际比较
伍
出口退税的案例分析
陆
出口退税基本概念
壹
退税定义及意义
退税意义
鼓励出口，增强国际竞争力
退税定义
出口后退还税款
01
02
退税政策的起源
中国出口退税始于1950年，早期有中断与恢复。
早期退税实践
出口退税制度在国际上早有实施，遵循国际惯例。
国际退税惯例
退税与国际贸易
退税政策降低出口成本，增强出口竞争力，推动国际贸易发展。
促进国际贸易
退税确保国内外税收公平，避免双重征税，促进国际经济合作。
平衡内外税收
出口退税操作流程
贰
出口退税申报流程
收集出口合同、发票等资料，确保信息准确无误。
资料准备
在退税系统中录入相关信息，提交初步申请。
系统录入
税务部门审核资料，确认无误后办理退税手续。
审核确认
退税资料准备
报关单证明
准备出口货物的报关单及相关证明文件，确保信息准确无误。
发票合同
收集出口货物的发票、合同等交易凭证，作为退税的重要依据。
退税审核与批准
企业向税务局提交完整的退税申请材料。
提交退税申请
税务局对申请材料进行细致审核，确保信息准确无误。
审核申请材料
出口退税计算方法
叁
退税计算公式
应退税额=计税依据×退税率
一般贸易退税
应退税额=原材料金额×退税率+工缴费×14%
委托加工退税
退税额=计税依据×退税率-销售进口料件抵减退税额
进料加工退税
01
02
03
退税税率的确定
一般纳税人按商品代码对应税率，小规模纳税人执行差别税率。
税率分类管理
简易征税、委托加工货物等，按特定规定或专用发票税率确定。
特殊规定税率
退税额的计算实例
自产设备退税，离岸价10万美金，退税6.3万人民币。
生产企业实例
出口服装退税，购货发票50万，退税5万人民币。
外贸企业实例
出口退税的税务管理
肆
税务登记与管理
明确主体，奠定基础
登记原则作用
开业变更，注销管理
种类规程内容
出口退税的监管
01
规范流程管理
依据总局规范，常态化管理，确保退税流程规范高效。
02
强化风险管理
依托风险防控指引，提高内控管理质效，筑牢退税风险防线。
避免税务风险
利用税收优惠政策，合理规划税务结构，降低税负。
合理规划税务
及时关注并了解税收新政策，确保纳税行为合规。
了解税收政策
出口退税的国际比较
伍
不同国家退税政策
购物满额退7%税
韩国退税政策
01
购物达额可退增值税
欧洲退税政策
02
满5千日圆可退税
日本退税政策
03
国际退税操作差异
各国退税率与征收率较一致，且档次少，保证出口退税零税率。
退税率与征收率
01
多数国家采用“免、抵、退”，我国“先征后退”占比较大，影响效率。
操作方式差异
02
对比分析与启示
各国退税制度各异，体现增值税中性原则。
国外征退一体化，退税及时，电子化程度高。
退税制度差异
管理效率对比
出口退税的案例分析
陆
成功退税案例
浙江纺织企业成立小组，挽回多缴税款，优化后续流程。
政策研究小组
广东电子企业重构流程，缩短退税周期，节省财务成本。
跨部门协作机制
退税失败案例分析
对赌协议退税案
业绩补偿非税调项，退税申请被拒。
农产品虚开案例
内贸虚增发票，导致退税失败。
01
02
案例对企业的启示
案例提醒企业加强财务管理，确保退税资料准确，加速资金回笼。
优化财务管理
出口退税案例强调合规经营的重要性，避免税务风险，保障企业稳健发展。
合规经营重要
谢谢
汇报人：XX