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税务稽查规程1.0课件
汇报人：XX
CONTENTS
目录
税务稽查概述
税务稽查流程
税务稽查方法
税务稽查法律依据
税务稽查案例分析
税务稽查风险管理
01
税务稽查概述
税务稽查定义
主要目的
确保税收合规公平
税务稽查定义
依法检查纳税情况
01
02
税务稽查目的
通过稽查，确保纳税人遵守税收法规，维护税收秩序。
确保税收合规
稽查可预防税收逃避，减少税收流失，保障国家财政收入。
预防税收流失
税务稽查原则
依据税收法律开展稽查，确保程序合法。
合法性原则
基于证据和事实，不偏袒，保障公正处理。
客观公正原则
02
税务稽查流程
稽查选案方法
采用抽样法，含随机与非随机抽样。
人工选案
通过系统分析，筛选纳税申报异常者。
计算机选案
稽查实施步骤
通过多渠道收集信息，筛选分析后确定稽查对象。
选案确定对象
实地检查账簿、凭证等，询问相关人员，核实疑点问题。
检查收集证据
审核证据，认定税收违法行为性质，形成处理意见。
审理认定违法
稽查结果处理
送达处理文书，并监督执行，确保税款及时足额入库。
执行与监督
根据稽查结果，制作税务处理或处罚决定书。
制作处理文书
03
税务稽查方法
账簿资料审查
顺查法
按账务顺序审查，适用于业务量少的企业。
逆查法
从报表到凭证逆序审查，适用于大型企业。
实地核查技巧
审阅账簿凭证，核对账实是否相符。
账务资料审查
实地盘点企业存货，对比账面记录防虚报。
现场盘点存货
访谈员工，了解运营及财务处理流程。
访谈员工了解
信息比对分析
运用数据比对分析，评估纳税申报真实性。
纳税评估
审核会计账簿等资料，确认税款缴纳准确性。
账务检查
04
税务稽查法律依据
相关税法规定
明确税务稽查权力与程序
税收征管法
01
规定违章行为处罚标准
刑法与处罚法
02
细化税务稽查操作流程
稽查实施细则
03
稽查程序法规
税收征管法及细则
税务稽查工作规程
主要法律依据
稽查案件规程
处罚与执行规定
01
罚款金额标准
根据违法程度，罚款一般不超过应纳税款5倍，最高10倍。
02
执行原则
税务稽查需依法执行，保护纳税人权益，防止滥用职权。
05
税务稽查案例分析
典型案例介绍
保山商贸少报收入偷税被罚。
小规模偷税案
青海公司虚增研发费被查。
骗取加计扣除案
案例稽查要点
01
收入申报比对
比对三表，核查隐匿收入。
02
成本费用核查
重点检查虚列费用，配比进项税。
03
虚开发票打击
全链条打击，认定虚开情形。
案例稽查启示
案例突显税务合规的关键性，避免法律风险。
合规重要性
01
通过分析案例，学习高效稽查方法与技巧。
稽查技巧提升
02
06
税务稽查风险管理
风险识别与评估
检查报表申报表，识别记账不规范等问题。
分析财务税务资料
设计风险评估表，打分加权计算确定风险水平。
量化评估税务风险
风险控制措施
事前制度准备
制定合法管理制度，明确业务流程证据。
事中应对处理
寻求经济效益平衡，如预缴税款减滞纳金。
风险应对策略
积极配合稽查，自查自纠，及时整改问题。
配合整改自查
加强涉税人员培训，提高业务素质和法律意识。
培训提升素质
建立健全税务管理制度，明确职责，预警风险。
制度管理强化
谢谢
汇报人：XX