电信业税务知识考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）
1.电信企业提供基础电信服务，增值税税率是（）
A.6%B.9%C.13%D.11%
2.以下属于电信业价外费用的是（）
A.为客户代收的水电费B.收取的初装费
C.向合作方支付的费用D.设备采购费
3.电信企业销售电话机并提供电信服务，应（）
A.分别核算销售货物和提供服务，分别纳税
B.按照销售货物缴纳增值税
C.按照提供电信服务缴纳增值税
D.从高适用税率纳税
4.电信企业的下列收入中，不征收增值税的是（）
A.短信业务收入B.销售电话卡收入
C.转让土地使用权收入D.互联网接入服务收入
5.电信企业购进用于办公的电脑，其进项税额（）
A.不得抵扣B.可以全额抵扣
C.分两年抵扣D.按60%抵扣
6.电信企业提供增值电信服务，其增值税纳税义务发生时间为（）
A.收到款项的当天B.服务完成的当天
C.签订合同的当天D.取得索取销售款项凭据的当天
7.电信企业出租闲置机房，适用的增值税征收率是（）
A.3%B.5%C.6%D.9%
8.下列关于电信企业税务处理说法正确的是（）
A.提供免费电信服务无需纳税
B.向境外单位提供电信服务免税
C.以积分兑换形式赠送的电信服务要征税
D.销售的电信终端设备不缴纳增值税
9.电信企业支付的水电费取得增值税专用发票，其进项税额（）
A.不能抵扣B.可按13%全额抵扣
C.按6%抵扣D.按9%抵扣
10.电信企业转让一项专利技术，适用增值税税率为（）
A.6%B.9%C.13%D.0%
答案：1.B2.B3.C4.C5.B6.D7.A8.B9.B10.A
二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）
1.电信业包括以下哪些业务（）
A.基础电信服务B.增值电信服务
C.邮政服务D.现代服务
2.电信企业的下列费用中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）
A.合理的工资薪金支出B.职工教育经费
C.工会经费D.社会保险费
3.以下属于电信企业增值税销售额组成部分的有（）
A.全部价款B.价外费用
C.代收的政府性基金D.代客户收取的费用
4.电信企业购进货物或服务取得的下列凭证中，可用于抵扣增值税进项税额的有（）
A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票D.通行费发票
5.电信企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）
A.税收滞纳金B.赞助支出
C.未经核定的准备金支出D.合理的业务招待费
6.电信企业提供下列服务，免征增值税的有（）
A.为出口货物提供的电信服务
B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C.为军队提供的电信服务
D.为公益事业提供的免费电信服务
7.电信企业的固定资产折旧方法有（）
A.直线法B.双倍余额递减法
C.年数总和法D.工作量法
8.电信企业发生的下列业务，需要缴纳印花税的有（）
A.签订设备采购合同B.签订租赁合同
C.签订技术合同D.签订电信服务合同
9.电信企业销售电信终端设备并提供安装服务，下列说法正确的有（）
A.属于混合销售行为
B.按销售货物缴纳增值税
C.按提供服务缴纳增值税
D.分别核算销售货物和安装服务，分别纳税
10.电信企业缴纳的下列税费中，通过“税金及附加”科目核算的有（）
A.城市维护建设税B.教育费附加
C.房产税D.印花税
答案：1.AB2.AD3.AB4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABC9.A10.ABCD
三、判断题（每题2分，共10题，20分）
1.电信企业提供电信服务，以实际收到款项为增值税纳税义务发生时间。（）
2.电信企业外购的礼品用于客户馈赠，其进项税额可以抵扣。（）
3.电信企业出租电信设备，按照动产租赁缴纳增值税。（）
4.电信企业的广告宣传费，在企业所得税前可以全额扣除。（）
5.电信企业销售的电信卡，按销售货物缴纳增值税。（）
6.电信企业转让无形资产，一律按照6%的税率缴纳增值税。（）
7.电信企业发生的合理的差旅费支出，准予在企业所得税前扣除。（）
8.电信