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增值税法律知识培训课件
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目录
01
增值税基本概念
02
增值税的计算方法
03
增值税的申报与缴纳
04
增值税专用发票管理
05
增值税的会计处理
06
案例分析与实务操作
01
增值税基本概念
增值税定义
征收范围
包括销售、进口货物及提供加工、修理修配劳务等。
税种概述
增值税是对商品和服务增值部分征收的税。
01
02
税率与征收范围
一般为13%，适用于多数货物销售等
基本税率
9%税率适用于农产品等特定货物及服务
较低税率
纳税义务人
境内纳税主体
境内应税行为单位个人
纳税义务人分类
一般与小规模纳税人
02
增值税的计算方法
应纳税额计算
销项税额减进项税额
一般纳税人计算
销售额乘征收率
小规模纳税人计算
进项税额抵扣
需合法凭证且相关
抵扣条件
生产、经营相关货物服务
抵扣范围
税收优惠政策
教育养老等免税
特定减免项目
农产品等免征增值税
法定免税项目
03
增值税的申报与缴纳
申报流程
进入申报模块，选择税费申报及缴纳。
登录电子税务局
导入发票数据，确认销售额与税额无误后提交申报。
数据导入与确认
缴纳期限
期限分1日、3日等至1季度，由税务机关根据应纳税额核定。
纳税期限规定
期满之日起5-15日内申报纳税，并结清上月应纳税款。
申报缴纳时间
违规处理
01
偷税处罚
偷税将追缴税款并处罚款，情节严重者将受刑事处罚。
02
抗税处罚
抗税行为除追缴税款外，将依法处罚，构成犯罪者追究刑事责任。
04
增值税专用发票管理
发票种类与用途
01
02
专票种类用途
专票抵税，企业用
普票种类用途
普票不抵税，常用
发票开具规范
票面项目准确，与实际交易相符
字迹清晰，加盖发票专用章
票面信息齐全
开具要求严格
发票管理与处罚
违规使用发票将面临罚款，情节严重者将受法律制裁。
违规使用处罚
01
丢失已开具专票需及时报告，违规者将受税务机关处罚。
丢失发票管理
02
05
增值税的会计处理
会计科目设置
设应交增值税等
一般纳税人科目
01
如进项销项税额
明细专栏设置
02
增值税会计分录
采购销项，销售进项
购销业务处理
非直接销售记账
视同销售处理
区分多交未交税额
多交未交处理
财务报表反映
增值税不直接在资产负债表、利润表反映。
不直接反映
01
增值税缴纳情况在现金流量表的“缴纳的各项税费”中体现。
现金流量表体现
02
06
案例分析与实务操作
真实案例分析
医保定点药店少报收入被罚
医药企业案例
未考虑转送降低成本价风险
股票转让案例
多项业务增值税计算
运输公司案例
常见问题解答
价外费用计税
价外费用需计入销售额，缴纳增值税。
销售未收款开票
先开发票需申报纳税，不论款项是否收讫。
01
02
实务操作技巧
01
合规开票要点
掌握正确开票流程，确保信息准确无误，避免税务风险。
02
税务申报技巧
熟悉申报流程，合理利用税收政策，提高申报效率与准确性。
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